Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania 5% stawką w ramach IP Box pod warunkiem spełnienia wymogów systematyczności, twórczości oraz odpowiedniej ewidencji księgowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie funkcji technicznych w budownictwie, jako inspektor nadzoru lub kierownik budowy bez działalności doradczej i przy zachowaniu limitu sprzedaży 200 000 zł, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując proporcję opartą na zużyciu m3, co obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych, a nie generalny prewspółczynnik z rozporządzenia.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, jeżeli spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a wytworzony produkt jest objęty prawami autorskimi jako kwalifikowane IP, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Transakcja zakupu towarów z Chin przez podatnika UE może być uznana za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, mimo braku numeru VAT UE kontrahenta, i powinna być wykazywana w deklaracji JPK_V7M bez informacji podsumowującej, natomiast obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, stworzone i rozwijane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniające do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego.

Dokumentacja projektowa i interfejsy użytkownika, mimo ochrony na mocy ustawy o prawie autorskim, nie są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 5% podatku.

Województwo, realizując projekt inwestycji drogowej, nie działa jako podatnik VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem towarów i usług nieużywanych do czynności opodatkowanych, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Na podstawie art. 30ca ustawy o PIT dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, tworzonego przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki dotyczące ochrony prawnej oraz dokumentacji księgowej pozwalającej na wyodrębnienie tych dochodów.

Nabycie odpłatne udziałów fantomowych nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, który powstaje dopiero z momentem realizacji praw z tych udziałów, a kwalifikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu stawką 19% zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 Ustawy o PIT.

Środki uzyskane z tytułu zwrotu z IKZE, które nie pomniejszały uprzednio podstawy opodatkowania, stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu według ogólnych zasad skali podatkowej. Brak możliwości uznania zwrotu wpłat jako kosztu uzyskania przychodu.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie nabywa ochrony wynikającej z art. 14k i 14m Ordynacji podatkowej na przyszłe zdarzenia podatkowe; ochrona ta dotyczy jedynie działań podjętych przed przekształceniem, do których poprzednik prawny faktycznie się zastosował.

Dochód uzyskany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (tzw. ulga IP Box) zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przyznanie Udziałów Fantomowych nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu; otrzymanie świadczenia na ich podstawie kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, nie z kapitałów pieniężnych, nie będąc pochodnym instrumentem finansowym.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami wykorzystywanymi do działalności mieszanej, pod warunkiem spełnienia warunków proporcjonalnego wykorzystania, jednakże mogą one zdecydować o niekorzystaniu z tego prawa przy wskaźniku poniżej 2%.

W przypadku posiadania przez przedsiębiorcę dwóch decyzji o wsparciu, każda z decyzji musi być rozliczana w kolejności jej wydania, zgodnie z art. 13 ust. 6 ustawy o wspieraniu nowych inwestycji; przedsiębiorca nie może korzystać z udzielonego wsparcia równolegle dla różnych inwestycji, jeśli obie decyzje dotyczą różnych obszarów technologicznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego programu komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia podatnika do rozliczania dochodów z kwalifikowanego IP z zastosowaniem stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem wykazania i ewidencjonowania takich działań w sposób zgodny z ustawą.

Jedynie przychody ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej lub licencji dotyczących programów komputerowych mogą korzystać z ulgi IP Box, o ile stanowią one odrębne programy, spełniające kryteria ochrony prawnej na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, oraz są wytworem działalności badawczo-rozwojowej.

Udziały fantomowe w programie motywacyjnym nie są pochodnymi instrumentami finansowymi, w związku z czym przychód uzyskany z ich realizacji kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, opodatkowany na zasadach ogólnych.

Udziały fantomowe, z uwagi na swoją charakterystykę, nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych i związane z nimi świadczenie pieniężne stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej.

Samorządowa instytucja kultury nie może stosować metody powierzchniowej przy określaniu proporcji podatku VAT naliczonego, gdyż nie spełnia ona kryteriów pełnego odzwierciedlenia wykorzystania zasobów do działalności gospodarczej i innej, określonych w ustawie o VAT. Za bardziej reprezentatywną uznano metodę z rozporządzenia Ministra Finansów.

Przyznanie pracownikowi udziałów fantomowych jako programu motywacyjnego nie skutkuje przychodem podatkowym do momentu realizacji praw z nich wynikających, kwalifikując uzyskane świadczenia jako przychody z innych źródeł podatkowych, a nie z kapitałów pieniężnych.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 5% podatku dochodowego. Preferencją IP Box mogą być objęte jedynie pełne programy komputerowe spełniające kryteria ochrony autorskiej i uzyskane z działalności B+R.

Dochody osiągane z działań badawczo-rozwojowych dotyczących programów komputerowych, będące pod ochroną art. 74 Prawa autorskiego, mogą być objęte preferencyjną stawką opodatkowania 5% gdy działalność ta spełnia wymogi twórczości i systematyczności, a prowadzona jest odpowiednia ewidencja kosztów i przychodów.