Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, uznanej za działalność badawczo-rozwojową, oraz związane z nimi prawa autorskie mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem odpowiedniego ewidencjonowania kosztów i dochodów.

Dochody uzyskiwane z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wynikające z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile działalność ta spełnia wymogi systematyczności, twórczego charakteru, a powstały przedmiot podlega ochronie prawnej jako kwalifikowane

Aplikacje Wnioskodawcy nie stanowią platformy cyfrowej, gdyż nie umożliwiają pośrednictwa ani rozliczeń między sprzedawcami a użytkownikami, tym samym nie podlegają obowiązkom raportowym w myśl art. 75a ust. 1 pkt 12 i art. 75b ustawy o wymianie informacji podatkowych.

Gmina jest uprawniona do stosowania do wydatków mieszanych prewspółczynnika VAT obliczoną metodą ilościową dla działalności wodno-kanalizacyjnej. Jest to dopuszczalne, gdyż metoda ta lepiej odzwierciedla specyfikę działalności gospodarczej prowadzonej przez KZB, skutkując adekwatnym odliczeniem podatku naliczonego.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT bez zwolnień, a zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia podatku VAT jest zgodne z art. 86 ust. 2 ustawy o VAT.

Dochody uzyskane przez podatnika z praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeśli spełniają wymogi ustawowe i ewidencyjne. Organ zaakceptował spełnienie kryteriów badawczo-rozwojowych przez wnioskodawcę.

Przychody osiągnięte z transakcji na pochodnych instrumentach finansowych, takich jak kontrakty na różnicę kursową (CFD), stanowią przychody z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a ich prawidłowe wykazanie w zeznaniu PIT-38 obejmuje zaliczenie dodatnich wyników jako przychodów i ujemnych wyników jako kosztów uzyskania przychodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę, która posiada cechy twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej w ramach IP Box.

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotów powiązanych mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów uzyskania pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia określonych w przepisach wymogów dotyczących długości umowy czy miejsca realizacji inwestycji.

Jednostka samorządu terytorialnego, która realizuje inwestycję o mieszanym przeznaczeniu za pośrednictwem zakładu budżetowego, może określić zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika. Prewspółczynnik jest kalkulowany według specyficznych danych zakładu budżetowego i odzwierciedla proporcję obciążającą działalność gospodarczą i poza nią, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań własnych, jeśli te nie generują czynności opodatkowanych. Prawa do odliczenia nie nabywa się, gdy inwestycja nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Spółka nie jest uprawniona do zastosowania stawki 0% VAT dla usług transportu towarów poza terytorium kraju w przypadku braku dokumentu potwierdzającego wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania z tytułu importu, zgodnie z art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT.

Przelew wierzytelności na rzecz podmiotu zagranicznego w zamian za wynagrodzenie stanowi usługę finansową podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, o ile zapewnia zbywcy środki pieniężne oraz przenosi ryzyko ich dochodzenia na nabywcę.

Dochód osiągany z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, które może być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi dotyczące prowadzenia szczegółowej ewidencji IP.

Renta wdowia otrzymywana z Irlandii, przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Irlandią.

Wydatki ponoszone przez X Sp. z o.o. w ramach realizacji działań w obszarze Społecznej Odpowiedzialności Biznesu, obejmujące programy edukacyjne, zakwaterowanie młodocianych pracowników oraz organizację spotkań integracyjnych i inne związane z pracownikami, kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na wykazany związek przyczynowy z ich uzyskaniem

Podmiot będący polskim rezydentem podatkowym, który poniesie wydatki inwestycyjne przed rejestracją jako czynny podatnik VAT i przedmiotowo przeznaczy te wydatki do działań opodatkowanych, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego po rejestracji, o ile realizuje odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności, a Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję praw IP Box.

Dochód samorządowej instytucji kultury uzyskany z tytułu nieodpłatnego otrzymania fortepianu, jako częściowe przysporzenie majątkowe, jest przychodem podatkowym w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zwolnieniu, o ile jest wydatkowany na cele statutowe instytucji związane z działalnością kulturalną, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Portal wnioskodawcy jest platformą w rozumieniu ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, umożliwiającą realizację stosownych czynności. Wyjątek ustawy nie ma zastosowania, gdyż Portal angażuje się więcej niż w czynności wyłączone przez art. 75a ust. 2.

Inwestycja w bloki gazowo-parowe, jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, spełnia warunki art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co skutkuje wyłączeniem z liczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, wobec jej strategicznego znaczenia dla bezpieczeństwa energetycznego.

Dochód uzyskiwany ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jakimi są autorskie prawa do oprogramowania, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność twórcza w tym zakresie kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Dochody uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw autorskich do tworzonego oprogramowania komputerowego, realizowanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji podatkowej.