Dochody uzyskiwane z autorskiego prawa do programu komputerowego, stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką CIT w ramach ulgi IP Box, jeśli spełnione są wymogi dotyczące ewidencji rachunkowej i wyliczenia wskaźnika Nexus.

Dochody uzyskane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej przy spełnieniu warunków określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są materialne i formalne przesłanki określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym z autorskich praw do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, po spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji i charakteru działalności.

Przekształcenie spółki akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na zasadzie sukcesji generalnej ex art. 93a § 1 pkt 1 o.p. nie przerywa ciągłości prawnej, umożliwiając spółce przekształconej korzystanie z ochrony wynikającej z interpretacji indywidualnych wydanych na rzecz spółki przekształcanej.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje podatnikowi wyłącznie w zakresie, w jakim wydatki są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, przy czym czynności realizujące zadania własne gminy zgodnie z u.s.g., jeżeli nie są związane z działalnością opodatkowaną, wykluczają możliwość dokonania odliczenia.

Przychody z działalności polegającej na odsprzedaży wirtualnych przedmiotów i walut pozyskanych bez ich przetwarzania podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%. Natomiast przychody z przenoszenia władztwa nad wytworzonymi lub ulepszonymi dobrami cyfrowymi opodatkowane są według stawki 8,5%.

Wpłaty mieszkańców na budowę oraz dotacje na realizację przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT. Gmina, realizując zadanie, nie działa jako podatnik VAT. Nieodpłatne przekazanie oczyszczalni nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę w ramach dropshippingu na rzecz osób z miejscem zamieszkania w Polsce stanowi odpłatną dostawę towarów, nie podlega jednak opodatkowaniu VAT w Polsce z uwagi na miejsce rozpoczęcia wysyłki w kraju trzecim, skutkując brakiem obowiązku fakturowania oraz ewidencji na kasie rejestrującej.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości i innowacyjności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie osiągniętego dochodu z praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn tylko w zakresie rzeczywistego udziału w nabytym majątku. Dział spadku i zniesienie współwłasności, dokonane bez spłat i dopłat, nie powoduje obowiązku podatkowego, chyba że prowadzi do zwiększenia udziału w majątku. Środki z IKE przekazane na mocy dyspozycji na wypadek śmierci nie są objęte podatkiem od spadków i darowizn.

Koszty CBAM, zarachowane, lecz nieopłacone, muszą zostać faktycznie poniesione, aby mogły być uznane jako koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym na podstawie ustawy o CIT; ich kwalifikacja zależy od daty faktycznego poniesienia względem roku podatkowego, na który przypada odpowiadający im przychód.

Opłaty za udzielenie organom administracyjnym informacji o użytkowniku pojazdu leasingowanego w ramach wykroczeń drogowych, choć nie stanowią ukrytego zysku, zostały uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Jako takie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT. Opłaty te nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością

Wydatek poniesiony przez spółkę na partycypację finansową w kosztach przebudowy drogi stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, co umożliwia jego rozliczenie w dacie poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

W rozliczeniach podatkowych wspólnego przedsięwzięcia inwestycyjnego koszty i przychody przypisuje się proporcjonalnie do udziału w zysku, a koszty bezpośrednie z przychodów potrąca się zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT. Kosztów pośrednich nie należy łączyć ze sprzedażą, a wkład kaucyjny nie stanowi przychodu podatkowego.

Inwestycja polegająca na wymianie hydrantów przeciwpożarowych, realizowana przez gminę w ramach zadania publicznego ochrony przeciwpożarowej, nie uprawnia gminy do odliczenia podatku VAT, bowiem nie stanowi czynności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Dochody Wnioskodawcy z tytułu amerykańskiej emerytury publicznej są zwolnione z opodatkowania w Polsce, natomiast zyski kapitałowe ze sprzedaży akcji w USA podlegają polskiemu opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł, zgodnie z ogólnymi przepisami prawa podatkowego.

Moment powstania przychodu podatkowego z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym związanym z akcjami fantomowymi przypada na realizację prawa wykupu tych akcji. Przychód z tego tytułu nie jest kwalifikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych, lecz jako źródło dochodów z art. 10 ust. 1 ustawy o PIT; na spółce ciąży obowiązek płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy, systematyczny i metodyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej uprawniającą podatnika do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez Wnioskodawcę, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej może zostać opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia właściwej ewidencji oraz obliczenia wskaźnika nexus.

Usługi świadczone przez zagraniczny podmiot na rzecz polskiego podatnika w zakresie dostarczania narzędzi edukacyjnych, jak kursy czy materiały dydaktyczne, nie stanowią same w sobie usług nauczania języków obcych i nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdy podmiot nie realizuje bezpośrednio działalności edukacyjnej w formie nauczania.

Renta wdowia przyznana na podstawie przepisów o ubezpieczeniach społecznych Irlandii, jako nieobjęta przepisem art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega opodatkowaniu w Polsce i musi być wykazana w zeznaniu podatkowym.