Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz odrębne przeniesienie praw autorskich do oprogramowania stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia do stosowania 5% stawki PIT według art. 30ca ustawy o PIT.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w sposób systematyczny stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uzasadnia stosowanie 5% stawki podatku dochodowego (IP Box) dla dochodów z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego.

Refakturowanie usług członkowskich poprzez organizację krajową skutkuje uznaniem tej organizacji za podmiot świadczący usługę w świetle art. 8 ust. 2a Ustawy o VAT. Członkowie nie dokonują bezpośredniego importu usług, lecz korzystają z usług refakturowanych przez organizację krajową pośredniczącą w transakcji.

Gmina jest uprawniona do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów inwestycji w infrastrukturę sportową, gdy wydatki nie mogą być bezpośrednio przypisane do opodatkowanej działalności gospodarczej, stosując metodę proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz odpowiednimi przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.

Dochody osiągnięte z transferu autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniających definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli ich powstanie jest wynikiem prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, jednak wyłącznie prawa autorskie do pełnoprogramowych utworów korzystają z preferencyjnej stawki IP Box, a nie projektowanie interfejsów użytkownika. Zatem przeniesienie prawa do projektów UX/UI nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej.

Gmina może stosować prewspółczynnik VAT oparty na rzeczywistych danych zużycia wody i odbioru ścieków, jako bardziej reprezentatywny dla jej działalności od standardowego prewspółczynnika z Rozporządzenia Ministra Finansów.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wymaganej przez art. 30cb tejże ustawy.

Działalność programistyczna spółki, polegająca na tworzeniu i modyfikacji oprogramowania, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na działalność B+R, z wyłączeniem nieprawidłowo uznanych wydatków na usługi telekomunikacyjne oraz literaturę i konferencje.

Sprzedaż towarów dokonywana w ramach procedury tranzytu, nie powodująca przejścia towarów do obrotu na terytorium Unii Europejskiej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, pomimo przejścia towarów przez terytorium kraju.

Gmina nie może odliczać VAT z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, bowiem inwestycja nie jest opodatkowana VAT. Jednakże odliczenie VAT dla budowy sieci wodociągowej jest dozwolone, gdyż związane jest ona bezpośrednio z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT i usługami wodociągowymi.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę kanalizacji deszczowej i dróg wewnętrznych, gdy inwestycje te, będące zadaniami własnymi, nie są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi.

Odpłatne dostawy wody realizowane przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą i podlegają VAT. Brak jest obowiązku naliczania VAT za dostawy wody do Odbiorców wewnętrznych. Odliczenie VAT z inwestycji w instalacje fotowoltaiczne powinno być dokonane według metod proporcji określonych w rozporządzeniu, a nie prewspółczynnika metrażowego proponowanego przez Gminę.

Tworzenie przez wnioskodawcę oprogramowania komputerowego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej dla dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody ze zbycia świadectw pochodzenia energii z odnawialnych źródeł nie stanowią zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 Ustawy CIT, ani nie są przychodami z instrumentów finansowych według art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f Ustawy CIT.

Prawa autorskie do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności gospodarczej i podlegającego ochronie prawie autorskiemu, stanowią kwalifikowane IP zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 PIT, jeśli zostały wytworzone przez podatnika w działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie stawki podatkowej 5%.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Twórcza i innowacyjna działalność programistyczna spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a tworzony software stanowi kwalifikowane IP.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy, metodyczny i uporządkowany, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu prewspółczynnika odzwierciedlającego rzeczywiste dane, co gwarantuje proporcjonalne przypisanie kosztów do działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Dochód uzyskany z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wykonywanego w ramach działalności o charakterze twórczym, systematycznym i nienaruszającym rutynowych zmian, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Do wskaźnika nexus nie można zaliczyć kosztów wynajmu nieruchomości jako bezpośrednio związanych z kwalifikowanym IP, co wyklucza je z kalkulacji preferencyjnej stawki podatkowej IP Box.