Przychody z indywidualnego nauczania języka angielskiego prowadzonego online stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy działalność ta jest prowadzona osobiście, w sposób ciągły i zorganizowany, na własne ryzyko gospodarcze.

Dla objęcia preferencyjną stawką 5% dochodów z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania na podstawie art. 30ca u.p.d.o.f. wystarczające jest wykazanie, że dochody te pochodzą z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, spełniając warunki działalności badawczo-rozwojowej i odpowiedniej ewidencji księgowej.

Działalność gospodarczą polegającą na projektowaniu i tworzeniu systemów informatycznych można uznać za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów 5% stawką podatku dochodowego, jeśli spełnia wymogi ewidencyjne oraz inne warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawczyni w zakresie tworzenia oprogramowania, charakteryzująca się twórczością i systematycznością, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (ulga IP Box).

Dochód uzyskiwany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem realizacji wymaganych ewidencji oraz spełnienia wskaźnika Nexus.

Dochody uzyskane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskie prawa do oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność wytwarzająca te dochody spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak odpłatne udostępnienie środków trwałych w ramach umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia. Uprawnienie do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków na studium wykonalności istnieje, o ile zastosowano prewspółczynnik.

Dochód z praw własności intelektualnej wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej związanej z oprogramowaniem, która ma twórczy i systematyczny charakter, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ewidencyjnych IP Box.

Czynności wykonywane przez lekarzy weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, na mocy decyzji administracyjnej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełniają definicji samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Zwolnieniu z podatku VAT podlega import usług wspierających zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, o ile spełniają one istotne funkcje z zakresu zarządzania, natomiast usługi techniczne, jak te związane z cyberbezpieczeństwem, nie są objęte takim zwolnieniem.

Wydatki związane z rachunkami powierniczymi, infrastrukturą i umowami deweloperskimi stanowią koszty bezpośrednie, uznawane w momencie uzyskania przychodu. Koszty marketingu i zarządzania sprzedażą to koszty pośrednie, rozliczane w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4-4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniając kryteria kreatywności oraz systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową i kwalifikuje się do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania na podstawie prawa IP Box.

Podatnik, który zrezygnował z inwestycji wskutek przyczyn niezależnych i zewnętrznych, zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją, i nie jest zobowiązany do dokonania korekty podatku odliczonego, jeżeli pierwotny zamiar wykorzystywania nabytych towarów i usług dotyczył czynności opodatkowanych.

Wyrażona w art. 93c Ordynacji podatkowej zasada sukcesji uniwersalnej nie ma zastosowania do wymiany informacji podatkowych, niemniej Bank Przejmujący, jako prowadzący rachunki na dzień 31 grudnia, zobowiązany jest do pełnego raportowania za rok kalendarzowy podziału, bez konieczności zbierania nowych oświadczeń CRS od przejętych klientów.

Dochody osiągnięte przez podatnika z tytułu udostępniania licencji na oprogramowanie wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej można opodatkować według preferencyjnej 5% stawki PIT, przy spełnieniu warunków prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i odpowiedniej kalkulacji wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Dochód z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytwarzanego i ulepszanego przez podatnika w ramach twórczej działalności badawczo-rozwojowej stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uprawniający do stosowania 5% stawki podatkowej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi indywidualnych lekcji gry na gitarze nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego, lecz nauczanie specjalistyczne i doraźne.

Uczestnictwo w systemie cash poolingu nie stanowi świadczenia usług opodatkowanych VAT. Odsetki w ramach cash poolingu nie są uwzględniane w rozliczeniach VAT. Usługi organizatora systemu traktowane są jako import usług zwolnionych z VAT, natomiast brak jest takiego zobowiązania w stosunku do banku.

Stawka 0% VAT dla usług transportu międzynarodowego towarów na trasie Wielka Brytania-Polska nie może być zastosowana w przypadku braku dokumentów celnych potwierdzających wliczenie kosztów transportu do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów przy procedurze czasowego przywozu z użyciem karnetu ATA.

Dochody ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, przy spełnieniu wymogów prowadzenia odpowiedniej ewidencji według art. 30ca ustawy o PIT. Koszty bezpośrednie działalności mogą być włączone do wyliczeń wskaźnika nexus.

Podmioty prowadzące działalność polegającą na tworzeniu oprogramowania, realizowaną w sposób twórczy i systematyczny, mogą kwalifikować taką działalność jako badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi IP Box na podstawie art. 24d ust. 1 ww. ustawy, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej.

Przychód z transakcji na instrumentach pochodnych rozliczanych w aktywach wirtualnych stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu, niezależnie od wymiany na waluty fiducjarne, co obliguje do złożenia zeznania PIT-38.

Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.