Spółka A jako nowy pracodawca i płatnik, kontynuuje obowiązki płatnika z art. 93c Ordynacji podatkowej, wystawiając PIT-11 i PIT-4R za pełny rok podatkowy 2025 dla przejętych pracowników, mimo formalnego przejęcia od połowy roku.

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania, charakteryzująca się twórczym i systematycznym podejściem, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku od dochodu z kwalifikowanych praw IP.

Dochody z przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, jeżeli działalność polegająca na tworzeniu tych programów jest uznawana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT i spełnia wymogi co do kwalifikacji praw IP.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego według art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż obiekt inwestycyjny wykorzystywany będzie do czynności opodatkowanych VAT w ramach umowy najmu.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania wytworzonego przez osoby fizyczne w działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z art. 30ca ustawy o PIT dotyczących wyodrębnienia dochodów oraz kosztów w ramach ewidencji księgowej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, a uzyskiwane dochody mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box, o ile spełnione są wymogi co do ewidencji i wskaźnika Nexus.

Jednorazowe wynagrodzenie za użytkowanie gruntu niezbędnego do wytworzenia środka trwałego, stanowi element wartości początkowej tego środka zgodnie z art. 16g ust. 4 ustawy o CIT, wpływając na amortyzację.

Uzyskanie dochodu z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego i rozwiniętego oprogramowania, stanowiącego utwór w rozumieniu praw autorskich, kwalifikuje się do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku zgodnie z mechanizmem IP BOX.

Wynagrodzenie (Purchase Fee) wypłacone z tytułu faktoringu podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, jako że usługi faktoringu nie korzystają ze zwolnienia z VAT, co wynika z art. 43 ust. 15 ustawy o VAT. Przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej to wynagrodzenie.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego IP Box w wysokości 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów.

Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego, o ile zostaną spełnione wymagania formalne w zakresie ewidencjonowania i wyliczania wskaźnika Nexus, zgodnie z ustawą o PIT.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, powstałych na skutek działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji księgowej.

Spółka, której jednostki są konsolidowane metodą praw własności, nie wchodzi w skład "grupy podmiotów" w rozumieniu art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, a tym samym nie jest zobowiązana do przekazywania informacji wymaganych na podstawie art. 83 ust. 1 tej ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, przy zachowaniu przesłanek twórczości oraz systematyczności, w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być uznana za podstawę kwalifikowanych przychodów podlegających opodatkowaniu w ramach IP BOX według preferencyjnej stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Potwierdzenie zamówienia z portalu internetowego oraz potwierdzenie płatności z banku mogą stanowić podstawę dowodową do ujmowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia przez nie wymogów dokumentacyjnych przewidzianych w przepisach, a ciężar dowodu prawidłowości spoczywa na podatniku.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a koszty związane z jej prowadzeniem mogą być przypisane do wskaźnika Nexus.

Podmiot zagraniczny prowadzący działalność w formie oddziału w Polsce nie nabywa odrębnej podmiotowości podatkowej w zakresie CIT i VAT; numer identyfikacji podatkowej oddziału powinien być używany jedynie do rozliczeń jako płatnik składek ZUS i PIT, zaś rozliczenia CIT i VAT dokonuje jednostka macierzysta zgodnie z przypisanym jej numerem NIP.

Ustalanie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu stosunku pracy.

Ustalenie podstawy wymiaru składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniające definicję art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz spełnienie warunków art. 30ca ust. 1 ustawy, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty bezpośrednie związane z działalnością mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus dla

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, zatem kwalifikowane dochody z praw autorskich do tych utworów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w działalności twórczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są ustawowe warunki, w tym prowadzenie ewidencji zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług związanych z saldem przedpłaconym na portalu reklamowym przypada na moment dokonania wpłaty na saldo przedpłacone, jeżeli zapłata stanowi przedpłatę na konkretną usługę znaną stronom umowy na dzień dokonania płatności.