Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania przez przedsiębiorcę jest działalnością badawczo-rozwojową, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeśli spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz określonego celu.

W modelu dropshipping przychodem podatkowym Spółki zajmującej się pośrednictwem handlowym jest całość otrzymanej kwoty od klienta z tytułu sprzedaży towaru, a nie jedynie prowizja, zważywszy na władztwo ekonomiczne i kontrolę nad procesem sprzedaży towarów oferowanych w serwisie.

Dochód wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przekazania praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uprawniając do preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełniają warunki ochrony prawnej określonych w przepisach o prawie autorskim.

Organ stwierdził, że koszty związane z reklamą i utrzymaniem strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co oznacza brak możliwości ich uwzględnienia w wskaźniku Nexus dla IP Box.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez Gminę do spółki komunalnej jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, wyłączoną z prawa do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę infrastrukturę.

Dochody uzyskiwane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, gdy spełniają wymogi statusu kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uzyskiwany w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu innowacyjnego oprogramowania, kwalifikuje się do opodatkowania z zastosowaniem preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wnioskodawca, prowadzący działalność polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jest uprawniony do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanego IP, zgodnie z art. 30ca UPDOF, pod warunkiem spełnienia wymogów działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji związanej z budową wiaty edukacyjnej, gdyż inwestycja ta nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych, co wyklucza działanie miasta jako podatnika w tym zakresie.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu według stawki 5%, jeśli twórczość spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i wyodrębniono koszty związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Inwestycja realizowana przez spółkę A sp. z o.o. stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki, zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Realizacja Projektu przez spółkę A. SE poprzez oddział B. SE nie generuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów VAT; w związku z tym stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia dla usług, podczas gdy dostawa towarów podlega odrębnym zasadom opodatkowania.

Wydatki na ubezpieczenia OC oraz od utraty dochodu, bez obowiązkowego charakteru umowy z kontrahentem, nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową, a tym samym nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus dla celów preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Kwalifikowane dochody z IP Box związane z tworzeniem oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdy działalność ma charakter badawczo-rozwojowy; koszty nabywania praw IP od podwykonawców muszą być uwzględniane odrębnie w wskaźniku nexus.

Przychody uzyskane z przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, podlegającej ochronie na podstawie ustawy o prawach autorskich, mogą być opodatkowane 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie IP Box, jeśli spełnione są odpowiednie warunki formalne, w tym odpowiednie ewidencjonowanie i kalkulacja wskaźnika

Inwestycja realizowana przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki kosztów. Projekt ten spełnia wszystkie wymagane kryteria formalne i materialne.

Podatnik nie może odliczyć podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, które nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Nieodpłatne upowszechnianie wyników badań w ramach działalności statutowej nie uzasadnia prawa do odliczenia VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego jest uprawniona do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, obliczonej na podstawie proporcji ilości wodno-ściekowej obsługiwanej przez urząd w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jeżeli metoda ta bardziej odpowiada specyfice tej działalności.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących ewidencji księgowej.

Przychody uzyskiwane przez osobę małoletnią z tytułu wyświetlania reklam przy autorskich materiałach wideo na platformie internetowej klasyfikują się jako przychody z najmu lub dzierżawy i są opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie jako dochody z działalności wykonywanej osobiście.

Koszty reklamy i utrzymania strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową, nie można ich zatem uwzględniać w kalkulacji wskaźnika Nexus dla IP Box. Wydatki te dotyczą ogólnego prowadzenia działalności, nie bezpośredniego wytwarzania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych mogą być opodatkowane na preferencyjnych warunkach (IP Box) przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych.