Dochody uzyskiwane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowią dochody z kwalifikowanego IP, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków formalnych i prowadzeniu działalności B+R.

Osiąganie dochodów z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, jeśli efekty tej działalności są nowe i twórcze.

Organ stwierdził, że wydatki pracownicze dokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników, spełniające wymagania ustawy o rachunkowości, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów pełne kwoty brutto tych wydatków, w tym VAT, w zakresie, w jakim nie przysługuje odliczenie podatku.

Wydatki pokryte przez uczestników wycieczki integracyjnej, w tym pracowników i członków Rady Nadzorczej, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów przez Bank, gdyż nie są ponoszone przez podatnika, a jedynie zmniejszają jego ekonomiczne obciążenie, nie spełniając definitywnego charakteru kosztu.

Wydatki udokumentowane fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, ale poniesione w interesie i działalności gospodarczej spółki, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku z uzyskiwaniem przychodów i są właściwie udokumentowane. Przechowywanie ich w formie elektronicznej nie wyklucza ich z księgowania.

Wydatki na organizację eventów, z wyłączeniem wydatków na alkohol, oraz paczki dla kontrahentów nie stanowią dochodów niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtowemu na podstawie art. 28m ustawy o CIT. Natomiast darowizny CSR, bez formalnej strategii CSR, są wydatkami niezwiązanymi z działalnością i podlegają opodatkowaniu.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki wskazane w przepisach dotyczących wskaźnika Nexus.

Prace programistyczne zmierzające do stworzenia i rozwinięcia oprogramowania mogą być uznane za działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy i są prowadzone systematycznie. Dochód z takich działań kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i wyliczenia wskaźnika nexus wg ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskiwane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Wskaźnik nexus obejmuje faktyczne koszty związane z działalnością B+R.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności B+R, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów kwalifikowalności praw IP i prowadzenia odpowiednich ewidencji.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunku prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej związanej z osiąganym dochodem.

Dobrowolny udział pracowników w imprezach integracyjnych organizowanych przez pracodawcę, mających na celu integrację zespołu, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, gdyż świadczenia te mają charakter zbiorowy, nie są indywidualnie przypisane pracownikowi i nie przynoszą wymiernej korzyści majątkowej podatnikowi.

Odpłatne udostępnienie obiektów sportowych przez Powiat stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia. Jednakże zastosowanie prewspółczynnika czasowego dla odliczenia części podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z budową tych obiektów zostało uznane za nieprawidłowe, ze względu na brak obiektywnej reprezentatywności tej metody.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną przy użyciu prewspółczynników metrażowych jako bardziej reprezentatywnych dla specyfiki działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Spółka przekształcona przejmuje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu WNT powstałego po przekształceniu, zgodnie z zasadą sukcesji uniwersalnej. Moment powstania obowiązku podatkowego jest kluczowy do ustalenia podmiotowego statusu płatnika, niezależnie od faktu przemieszczenia towarów oraz wykreślenia poprzednika z rejestru podatników VAT.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uzyskiwanego przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego może podlegać opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność stanowi działalność badawczo-rozwojową, a podatnik prowadzi stosowną ewidencję księgową.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy czym należy prowadzić księgowość umożliwiającą wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw IP.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z powodu wykorzystania nabytych towarów i usług wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, realizowanych w ramach zadań publicznych oraz braku generowania dochodów z opisanej inwestycji.

Świadczenie usług audiowizualnych sklasyfikowanych jako sprzedaż miejsca na reklamy filmowe (PKWiU 59.11.30.0) podlega opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku wykluczających przesłanek.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego z tytułu modernizacji placu zabaw i parku, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a jedynie z zadaniami publicznoprawnymi realizowanymi bez charakteru cywilnoprawnego.

Dochody z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 75% uzyskanego dochodu na każdym koncie, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 7a ustawy o PIT, niezależnie od przestrzegania limitów wpłat i błędów wnioskodawcy w oszacowaniu statusu swojego konta.

Koszty energii elektrycznej, dostępu do Internetu, transmisji danych oraz telefonii, alokowane do działalności badawczo-rozwojowej, stanowią zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu. Natomiast inne koszty niematerialne, takie jak kolokacja i usługi specjalne, nie są uznawane za kwalifikowane do ulgi B+R.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację, w postaci koncertów, warsztatów artystycznych i zajęć edukacyjnych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi świadczone przez podmiot uznany na podstawie odrębnych przepisów za instytucję o charakterze kulturalnym.