W przypadku braku wyodrębnienia kosztów na fakturze oraz dofinansowania przez NFOŚiGW, wydatki poniesione na instalację wiatrową i magazyn energii nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z realizacji RSU, będących pochodnymi instrumentami finansowymi, nabyty w ramach działalności gospodarczej, jest opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako dochód z działalności gospodarczej; natomiast dochód z odpłatnego zbycia akcji powstałych z RSU traktowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

Wydzielony z przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych i niemajątkowych, który zostaje przekazany do nowej jednostki w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co powoduje, iż operacja ta jest neutralna podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Dochód osiągany z przeniesienia Praw IP Box związanych z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego, niewystarczające do zakwalifikowania jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%.

Koszty poniesione na dokumentację projektową przekazaną gminie, jako inwestycję w obcym środku trwałym, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile przekazanie ma charakter ekwiwalentny, wynikający z późniejszych korzyści gospodarczych, spełniając przesłanki art. 15 ust. 1 updop.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez podatnika oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%."} 5%."}

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez osobę fizyczną, prowadzoną w sposób systematyczny i twórczy, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, spełniające ustawowe wymogi, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Środki pieniężne otrzymane w ramach internetowej zbiórki, w której darczyńcy pozostają anonimowi, nie stanowią darowizn w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz obowiązkowi złożenia zgłoszenia podatkowego SD-3.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację inwestycji związanej z instalacją fotowoltaiczną, pod warunkiem, że istnieje związek tych wydatków z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, zwłaszcza gdy nabyte towary i usługi służą także czynnościom opodatkowanym.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Warunkiem uznania za kwalifikowane IP jest twórczość i innowacyjność wynikających programów.

Wydatki na energię elektryczną ponoszone w ramach działalności podatnika nie mogą zostać uwzględnione jako koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prace wnioskodawcy, obejmujące tworzenie i rozwijanie oprogramowania, spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów ewidencyjnych i kalkulacji wskaźnika nexus.

Działalność programisty obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, opartą na systematycznie podejmowanych działaniach twórczych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Usługi automatyzacji procesów biznesowych i integracji systemów, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, pod warunkiem niespełniania kryteriów dotyczących tworzenia oprogramowania oraz innych usług wymienionych w ustawie.

Dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wynikające z tworzenia i rozwijania programów komputerowych, mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, jeżeli spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Działalność podatnika obejmująca jedynie nabywanie i dystrybucję rezultatów prac programistycznych od podwykonawców nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej i nie kwalifikuje do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT, tzw. ulgą IP Box.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność spełnia kryteria działalności twórczej zgodnie z definicją prac rozwojowych.

Działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej według art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, jednak dochody z przenoszenia praw do utworów nie są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej na gruncie IP Box, gdyż w momencie przeniesienia na Spółkę nie były objęte ochroną patentową ani jako ekspektatywa, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5%.

Stwierdza się, że działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania osiąganych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w celu inwestycyjnym, wyróżniających się cechami zarobkowej, zorganizowanej i ciągłej działalności, stanowią przychody z działalności gospodarczej. Koszty odsetek od kredytów związanych z zakupem takich nieruchomości mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.

W przypadku gdy jednostka budżetowa gminy wykorzystuje efekty inwestycji zarówno do działalności opodatkowanej VAT, jak i do działalności poza VAT, odliczenie VAT naliczonego odbywa się poprzez zastosowanie prewspółczynnika jednostki zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona systematycznie i o innowacyjnym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z praw do oprogramowania stawką 5% (IP Box).

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 5% stawki podatkowej na kwalifikowane dochody z IP Box, gdyż spełnia warunki twórczego, systematycznego i innowacyjnego działania.