Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną poprzez zastosowanie ilościowego prewspółczynnika, realistycznie odzwierciedlającego zakres wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej, zamiast metody z rozporządzenia MF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego w drodze korekty, jedynie gdy zastosowane są metody obliczenia proporcji dla całości inwestycji zgodne z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i przepisy rozporządzenia z 2015 r. z uwzględnieniem specyfiki jednostki samorządu terytorialnego.

Obowiązek sporządzania i publikacji informacji o strategii podatkowej dla osób prawnych z rokiem podatkowym innym niż kalendarzowy powstaje za pierwszy pełny rok podatkowy rozpoczęty po 1 stycznia 2021 r., zgodnie z art. 27c ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, stanowiąca twórczość w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, może być uznana za badawczo-rozwojową, kwalifikując uzyskane dochody z IP jako objęte preferencyjnym opodatkowaniem w stawce 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, będąca wynikiem działań twórczych i rozwojowych, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dochód z niej uzyskany kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do opodatkowania dochodu stawką 5% jako dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej IP Box na dochody z tego tytułu.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełniającej definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wykorzystywanie instalacji OZE przez Gminę do produkcji energii elektrycznej stanowi działalność opodatkowaną VAT, uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego, z wyłączeniem jednak wydatków związanych z termomodernizacją budynków, które nie mają charakteru czynności opodatkowanych.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, umożliwiający zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach ulgi IP Box, o ile działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzona jest stosowna ewidencja księgowa.

Tworzenie oprogramowania chronionego art. 74 prawa autorskiego, polegające na systematycznym i twórczym prowadzeniu prac, klasyfikuje się jako działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box według stawki 5%, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych z art. 30cb u.p.d.o.f.

Działania Gminy związane z realizacją infrastruktury sportowej w ramach zadań publicznych, nie podlegającym opodatkowaniu, nie uprawniają do odliczenia VAT naliczonego, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Spółka, uzyskująca dochody z komercjalizacji oprogramowania komputerowego rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest uprawniona do zastosowania 5% stawki podatku zgodnie z art. 24d UPDOP, gdyż dochody te spełniają wymogi uznania ich za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania o cechach twórczych oraz systematycznym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, kwalifikującej się do preferencyjnego opodatkowania tzw. IP Box.

Dochody Spółki z tytułu opłat licencyjnych za gry komputerowe stanowią dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu wymogów związanych z prowadzeniem działalności B+R oraz zgodnych z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane dochody IP, podlegające preferencyjnej stawce podatku PIT w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, z zachowaniem wymogów dokumentacyjnych i metodycznych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, w wyniku prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność ma twórczy charakter i spełnia wymogi dotyczące ewidencji kwalifikowanego dochodu.

Podatnikowi (spółce) przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu towarów wykorzystywanych do świadczenia opodatkowanych usług konfekcjonowania, mimo braku własności tych towarów, pod warunkiem że koszty te są uwzględnione w cenie usług i spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT.

Inwestowanie przez spółkę będącą podatnikiem ryczałtu od dochodów spółek w instrumenty finansowe, które skutkują objęciem tytułów uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, narusza warunek art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, prowadząc do utraty możliwości opodatkowania w formie ryczałtu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, realizowana w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia wymogi preferencyjnego opodatkowania IP Box, jeżeli działalność ta ma twórczy charakter i prowadzona jest systematycznie. Dochód z takich praw może być opodatkowany stawką 5% przy spełnieniu warunków formalnych, w szczególności prowadzenia ewidencji kosztów związanych z działalnością

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych samodzielnie w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego w sposób twórczy i uporządkowany stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku (IP BOX) na dochód z kwalifikowanych praw autorskich, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z budową infrastruktury publicznej, przy zastosowaniu proporcji określonej przepisami art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i stosownym rozporządzeniem, z uwzględnieniem wydatków służących zarówno działalności opodatkowanej, jak i innym celom gminy.