Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego, nawet jeśli nabyte subskrypcje dla celów operacyjnych pozostały niewykorzystane z powodu decyzji kontrahenta, jeśli zakup związany był z intencją wykorzystania w czynnościach opodatkowanych.

Przychody z linków afiliacyjnych i wyświetlania reklam są opodatkowane ryczałtem 8,5% jako przychody z działalności usługowej, natomiast przychody z wydawania e-booków podlegają ryczałtowi 5,5% jako działalność wytwórcza.

Wydatki Muzeum, sfinansowane z VAT odliczonego od nabyć towarów i usług, finansowanych z dotacji podmiotowych i celowych, które stanowią przychody wolne od podatku, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 15 ust. 1 i art. 16 ustawy o CIT.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT wynika z niespełnienia wymogów art. 86 ust. 1 i art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług, gdy realizacja inwestycji nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik może odliczyć wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne dotyczące budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego z Prawa budowlanego oraz poniesione wydatki nie przekraczają określonego limitu odliczenia.

Dochód z działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, będącego kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu wg preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, gdy działalność ta prowadzona jest systematycznie i twórczo oraz spełnia warunki ustawy o PIT.

Instrumenty finansowe typu ETC nabyte przez Fundację i przeznaczone na działalność statutową podlegają zwolnieniu w podatku dochodowym od osób prawnych, jednak wynagrodzenie z tytułu zarządzania portfelem nie jest objęte takim zwolnieniem zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c ustawy o CIT.

Dochody z licencjonowania i sprzedaży praw autorskich do oprogramowania spełniają wymogi art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% IP Box, o ile prawidłowo wykazany zostanie wskaźnik nexus z uwzględnieniem jedynie tych kosztów, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów formalnych, takich jak odpowiednia ewidencja księgowa.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są wszystkie warunki związane z ich kwalifikowaniem jako praw własności intelektualnej.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków na inwestycję, która służy wyłącznie celom niekomercyjnym i nieopodatkowanym, nawet jeśli jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT.

Gmina, dokonując aportu otworu geotermalnego na rzecz spółki komunalnej, działa jako podatnik VAT, uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, o ile aport stanowi odpłatną dostawę opodatkowaną, a nie zachodzą warunki do zwolnienia z opodatkowania VAT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co kwalifikuje dochody ze sprzedaży praw do oprogramowania do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu sprzedaży majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na gruncie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Beneficjentowi przysługuje prawo częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu proporcji, gdy wydatki służą zarówno do działalności opodatkowanej, jak i innej; dotacja przeznaczona na pokrycie ogólnych kosztów inwestycji nie wpływająca na cenę nie podlega opodatkowaniu VAT.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony związany z inwestycją, gdyż towary i usługi nabywane w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych według art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Prawidłowe ustalenie wskaźnika Nexus oraz ewidencja zapewniająca wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej są niezbędne dla zastosowania ulgi IP Box.

Działalność programistyczna prowadzona w warunkach opisanych we wniosku spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej; w jej wyniku powstają kwalifikowane prawa IP, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji pozaksięgowej zgodnie z ustawą o PIT.

Dopuszczalne jest zastosowanie przez Gminę alternatywnej metody obliczania proporcji odliczenia VAT, która uwzględnia specyfikę działalności wodno-kanalizacyjnej. Kryterium ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków uznano za bardziej odpowiadające realnemu wykorzystywaniu infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług w Projekcie, które zostaną w całości przypisane do działalności opodatkowanej komercjalizacją wyników, jest dopuszczalne, o ile cele te pozostają zgodne z zasadniczym kierunkiem wykorzystywania dla działalności opodatkowanej.

B. AG nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności w rozumieniu VAT. Świadczenia realizowane przez A. Sp. z o.o. w ramach projektu są świadczeniami kompleksowymi usługi programowania, opodatkowanymi VAT w Niemczech, jako miejsce świadczenia usługi przez A.

Działalność polegająca na innowacyjnym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z praw autorskich do oprogramowania może korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach IP Box, o ile spełnione są ustawowe wymogi dotyczące ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki IP Box, gdy spełniono wymóg prowadzenia odrębnej ewidencji zgodnie z przepisami ustawy PIT.

Świadczenie usług udostępniania utworów w formie cyfrowej na rzecz amerykańskiej platformy podlega dokumentowaniu fakturą oznaczoną "NP" z adnotacją "odwrotne obciążenie", zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, gdy usługi są świadczone na rzecz podatnika zagranicznego posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium UE.