Wynagrodzenie za zarządzanie aktywami przez doradcę stanowi pośrednie koszty uzyskania przychodów dla celów art. 30b ustawy o PIT, rozliczane proporcjonalnie w stosunku przychodów do ogólnej kwoty przychodów na rachunku inwestycyjnym.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez JST stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST nie jest zobowiązana do naliczania VAT od wewnętrznego wykorzystania infrastruktury. Odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych opiera się na proporcji wyliczonej według udziału objętości wody/ścieków dostarczonej zdobywanych

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy, metodyczny i w oparciu o indywidualną wiedzę technologiczno-programistyczną kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa uprawniająca do stosowania stawki 5% IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur dotyczących Inwestycji 1, częściowego odliczenia w Inwestycji 2 z zastosowaniem prewspółczynnika metrażowego, jednak nie ma prawa do odliczenia VAT od instalacji fotowoltaicznej tą metodą; dla Inwestycji 3 prawo do odliczenia nie przysługuje, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Działalność polegająca na tworzeniu oraz rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%, o ile prowadzona jest systematycznie i w sposób twórczy, a podatnik zapewnia właściwe wyodrębnienie kosztów i przychodów.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowią kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność twórcza Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, kwalifikuje się jako prace rozwojowe spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej (IP Box) wobec dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu innowacyjnych, indywidualnych rozwiązań mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz określenia wskaźnika Nexus.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stanowiąc kwalifikowane prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany 5% stawką podatku IP Box, pod warunkiem uznania działalności wnioskodawcy za badawczo-rozwojową.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, jako działalność badawczo-rozwojowa, spełnia kryteria twórczości, systematyczności i wykorzystania zasobów wiedzy, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP preferencyjną stawką 5%.

Twórcza działalność programistyczna Wnioskodawcy spełniająca warunki prac badawczo-rozwojowych kwalifikuje do opodatkowania dochodu z IP Box preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych.

Inwestycja SPV w farmy wiatrowe spełnia kryteria długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, co pozwala na niestosowanie limitów nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek długoterminowości, znaczących aktywów oraz interesu publicznego.

Wydatki poniesione na tymczasową przebudowę drogi publicznej przez podatnika mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, gdy stanowią konieczny element prowadzenia i realizacji inwestycji generującej przychody, w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Realizowana przez SPV inwestycja kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku rozliczania nadwyżki kosztów finansowania dłużnego w rozliczeniach podatkowych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu gier komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wytworzone gry stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu ustawy CIT, co uprawnia do stosowania 5% stawki podatkowej w ramach IP Box.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, mająca twórczy i systematyczny charakter, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dla dochodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Inwestycja w farmę wiatrową, jako długoterminowy projekt infrastruktury publicznej, spełnia wymogi art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, skutkując możliwością wyłączenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego z obliczeń, na podstawie art. 15c ust. 8 ustawy.

Spółka opodatkowana ryczałtem nie traci prawa do tej formy opodatkowania na skutek nabycia produktów strukturyzowanych będących instrumentami dłużnymi na okaziciela, pod warunkiem braku posiadania udziałów w funduszach inwestycyjnych, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność spełnia wymogi badawczo-rozwojowe.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od budowy lokali przeznaczonych wyłącznie na czynności opodatkowane, z koniecznością korekty odliczenia przy zmianie przeznaczenia na cele zwolnione z VAT przed użytkowaniem.

Powiat, realizując zadanie publicznoprawne o niekomercyjnej i ogólnodostępnej naturze, nie spełnia warunków do odzyskania podatku VAT uiszczonego w ramach wydatków związanych z tym zadaniem, jako że nie działa w tym zakresie w charakterze podatnika VAT.

Przychody z usług rekreacyjnych, sklasyfikowanych pod PKWiU 93.29.19.0, podlegają 15% opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Na podstawie art. 30ca oraz art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, przenoszenie autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytwarzanego w działalności badawczo-rozwojowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box.

Podatnikowi prowadzącemu działalność sprzedaży wysyłkowej towarów za pośrednictwem sklepu internetowego przysługuje prawo do zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu przy użyciu kasy rejestrującej, o ile spełnione są przesłanki płatności przez rachunek bankowy oraz identyfikowalności transakcji zgodnie z poz. 41 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.