Podatki naliczone od wydatków inwestycyjnych jednostki samorządu terytorialnego, przekazywanych jednostkom budżetowym, gdy bezpośrednie przyporządkowanie wydatków do działalności gospodarczej nie jest możliwe, wymagają zastosowania prewspółczynnika określonego dla danej jednostki budżetowej, zgodnie z Rozporządzeniem z dnia 17 grudnia 2015 r.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od przychodów z udziału w podzielonych zyskach spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek jest dopuszczalne, jeśli zyski pochodzą z tego okresu i zostały wyodrębnione w kapitale własnym spółki, zgodnie z art. 30a ust. 19 Ustawy o PIT.

Opłaty za licencje użytkownika końcowego na oprogramowanie umożliwiające jedynie korzystanie na własne potrzeby, nie stanowią wynagrodzeń podlegających obowiązkowi poboru podatku u źródła, w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego IP podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych, kwalifikującą się do IP Box, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, jeśli odbywa się w sposób twórczy i systematyczny, spełnia ustawowe definicje oraz prowadzi do powstania kwalifikowanego IP.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Obowiązek korekty odliczonego VAT przysługuje również w przypadku zaniechania inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika; zaniechanie nie zwalnia z korekty podatku odliczonego według wstępnego wskaźnika na podstawie realnych danych dla roku zakończonego.

W przypadku, gdy wynik kalkulacji rozliczenia za dostawę energii elektrycznej jest dodatni, Wytwórca wystawia fakturę VAT. Jeśli suma rozliczenia przybiera wartość ujemną, Spółka ma obowiązek wystawienia faktury za świadczenie usługi odbioru energii, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z poszukiwaniami geotermalnymi, gdy realizowane są one w celu czynności opodatkowanych, bez względu na ostateczne wykorzystanie inwestycji z powodu czynników zewnętrznych niemających wpływu na zamierzenie inwestycyjne.

Podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, dokonujący inwestycji w instalacje fotowoltaiczne wobrębie obiektu użyteczności publicznej, może zastosować prewspółczynnik do odliczenia VAT odpowiadający proporcjonalnemu związkowi z działalnością opodatkowaną, jaką jest sprzedaż energii elektrycznej do sieci. Brak prawa do odliczenia przy wydatkach nie związanych z działalnością opodatkowaną.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wykorzystywaną wyłącznie do tych usług.

Działalność w zakresie tworzenia programów komputerowych, spełniająca kryteria twórczości, nowatorstwa i metodyczności, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową i kwalifikuje do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową związaną z tworzeniem oprogramowania jest uprawniona do stosowania preferencyjnej stawki 5% podatku CIT w ramach ulgi IP Box, w zakresie dochodów z licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej, przy spełnieniu warunków określonych w art. 24d ustawy o CIT.

Dochody osiągane z tytułu odpłatnego przeniesienia przez podatnika autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, zgłoszonego jako działalność badawczo-rozwojowa, mogą być opodatkowane na zasadach preferencyjnych z zastosowaniem 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Odpłatne udostępnienie majątku przez gminę na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność opodatkowaną VAT, dającą prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem związania czynności gospodarczych z działalnością opodatkowaną.

Przyznanie udziałów fantomowych nie powoduje powstania przychodu podatkowego; przychód z kapitałów pieniężnych powstaje w momencie realizacji praw z tych udziałów, podlegający samodzielnemu rozliczeniu przez beneficjenta programów motywacyjnych.

Wpłaty użytkowników platform internetowych na rzecz twórcy, które są całkowicie dobrowolne i nieekwiwalentne, stanowią darowizny i podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Aport infrastruktury geotermalnej przez jednostkę samorządową do spółki komunalnej stanowi czynność opodatkowaną VAT jako odpłatna dostawa towarów, niekorzystająca ze zwolnienia z VAT, gdyż nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nawet w przypadku zaniechania inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika.

Dochody z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w przypadku gdy działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca winien prowadzić ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kosztów związanych z prowadzeniem

Wierzytelności sprzedane przez spółkę do SPV w ramach umowy o sekurytyzację stanowią przedmiot kompleksowej usługi finansowej, której świadczenie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce. Obowiązek rozliczenia podatku VAT jako importu usług, spoczywa na polskim podatniku - usługobiorcy, a nie na SPV, nieposiadającej stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu oprogramowania, zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z dobrowolnych wpłat od anonimowych obserwatorów na platformach społecznościowych, z uwagi na ich okazjonalny i niesystematyczny charakter, nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Instytutowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków projektowych, stosując prewspółczynnik określony dla instytutów badawczych, pod warunkiem, że nabyte towary i usługi wykorzystywane są zarówno do działalności opodatkowanej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego oprogramowania, które jest wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji księgowej.