Licencje, nabyte i wykorzystywane przez Spółkę już na etapie projektowania, mogą zostać uznane za wartości niematerialne i prawne, wprowadzone do ewidencji i podlegające amortyzacji od miesiąca następującego po ich ujawnieniu, jednak do zakończenia instalacji odpisy amortyzacyjne powinny zwiększać wartość początkową środków trwałych.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przychód z jednostek RSU i PSU w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, a nie w momencie przyznania tych jednostek; w przypadku rozliczenia gotówkowego – przychód stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany według skali.

Podmiot prowadzący skład podatkowy wyprowadzający wyroby akcyzowe poza procedurę zawieszenia nie jest uprawniony do obniżenia kwoty należnej akcyzy o wartość podatkowych znaków akcyzy, jeżeli znaki te otrzymał i opłacił właściciel wyrobów, a nie podmiot prowadzący skład, niezależnie od tego, kto poniósł koszt wytworzenia znaków.

Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a autorskie prawa majątkowe do tego oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.

Gmina realizująca projekt rekultywacji terenów inwestycyjnych na potrzeby ich przyszłej sprzedaży lub odpłatnego udostępnienia, jako czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki.

Twórcza i systematyczna działalność programistyczna, której efektem są utwory chronione prawem autorskim, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) do uzyskiwanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychód z tytułu realizacji opcji oraz otrzymania środków pieniężnych przez wnioskodawcę kwalifikuje się do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu ryczałtem. Otrzymanie akcji Nowej Spółki jako wartość wkładu niepieniężnego w spółce, nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych bezzasadnego dla 19% stawki podatku.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczego charakteru i systematyczności, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Nie można skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonego kredytu hipotecznego dla więcej niż jednej inwestycji mieszkaniowej. Zaniechanie to jest ograniczone do jednej inwestycji, a decyzja co do jej wyboru jest w gestii podatnika.

Działalność wnioskodawcy jako twórcy oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do stosowania ulgi IP Box z 5% stawką podatkową, przy założeniu poprawnego prowadzenia ewidencji podatkowej.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Prace wnioskodawcy, polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniają przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, dając prawo do opodatkowania dochodu z IP Box preferencyjną stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na wymianę systemu ogrzewania z węglowego na gazowe przez osobę niepełnosprawną mogą być uznane za wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58a updop podlegają dochody ze zbycia akcji przez ASI, gdy spełnione są oba warunki: posiadanie przynajmniej 5% udziału kapitałowego przed zbyciem oraz dwuletnie, nieprzerwane posiadanie tych udziałów.

Zaniechanie inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika, takich jak pandemia i konflikt zbrojny, nie wymaga korekty wcześniej odliczonego podatku VAT.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kas rejestrujących może być zastosowane, gdy sprzedaż towarów odbywa się w systemie wysyłkowym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a zapłata jest dokonywana przez systemy płatnicze na rachunek bankowy podatnika, o ile można jednoznacznie zidentyfikować zamówienie.

Gmina, ponosząc wydatki na budowę infrastruktury turystycznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, jako działalność rozwojowa zgodnie z ustawą o PIT, kwalifikuje uzyskane dochody z praw autorskich do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% według mechanizmu IP Box.

Przelew wierzytelności w ramach sekurytyzacji przez SPV na rzecz spółki stanowi usługę finansową zwolnioną z podatku VAT, a sama transakcja traktowana jest jako import usług. SPółka może odliczać podatek naliczony związany z nabyciem towarów i usług potrzebnych do administrowania sprzedanymi wierzytelnościami.

Dochód osiągnięty ze sprzedaży autorskiego oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz kalkulacji wskaźnika Nexus.

Dochody z czynności edukacyjnych i profesjonalno-technicznych winny być opodatkowane ryczałtem 8,5%. Dochody z usług architektonicznych i inżynierskich podlegają opodatkowaniu stawką 14% zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU oraz art. 12 ust. 1 uzpd.

Oprogramowanie wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega ochronie prawnej jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej według art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego (IP Box), przy zapewnieniu rozdzielenia dochodów w związku z artykułem 30cb ustawy PIT.