Gmina, która nie może bezpośrednio przyporządkować wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną do działalności gospodarczej i pozagospodarczej, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować prewspółczynnik ilościowy, jeżeli rzeczywiste pomiary dostarczonej wody i odebranych ścieków pozwalają obiektywnie ustalić udział czynności opodatkowanych; metoda ta może zastąpić wzór z rozporządzenia

Autorskie prawa do programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z opodatkowania stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą w art. 30cb ustawy oraz ustala dochód i wskaźnik

Samorządowej instytucji kultury, organizującej odpłatne wydarzenie wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT pełne odliczenie podatku naliczonego od bezpośrednio związanych z nim wydatków, niezależnie od braku zysku lub pokrycia deficytu dotacją podmiotową. Prawo to nie obejmuje jednak usług noclegowych i gastronomicznych

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP. Koszty bezpośrednio

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, jest potrącalny w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik mógł potencjalnie skorzystać z praw wynikających z opcji.

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, jednak nie wcześniej niż z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik potencjalnie może wykonać prawo z opcji; wygaśnięcie całej umowy nie warunkuje realizacji

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej instrument zabezpieczający koszty finansowania, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów potrącalnym w dniu jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta. Ograniczenie z art. 16 ust. 1 pkt 8b ustawy o CIT ustaje z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym nabywca opcji może potencjalnie wykonać prawo do świadczenia

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiący pośredni koszt uzyskania przychodów, podlega potrąceniu w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik uzyskał potencjalną możliwość wykonania praw z opcji lub rezygnacji z ich wykonania. Realizacja praw w rozumieniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub istotnie rozwiniętych, wyodrębnionych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podatnik wyodrębnia własny wkład twórczy oraz prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności rozwojowej stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb ustawy o PIT. Bezpośrednio związane wydatki

Farma wiatrowa, której aktywa, finansowanie i dochody są w całości związane z państwem członkowskim UE, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, jeżeli służy eksploatacji znaczących aktywów oraz realizuje ogólny interes publiczny przez zapewnianie wytwarzania energii i wspieranie bezpieczeństwa energetycznego. Koszty finansowania dłużnego takiego Projektu podlegają wyłączeniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 prawa autorskiego, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik

Dla celów zastosowania art. 29 ust. 2 i art. 41 ust. 9a ustawy o PIT wiążący jest okres rezydencji podatkowej wyraźnie poświadczony przez właściwy zagraniczny organ podatkowy; w braku takiego okresu certyfikat stosuje się przez 12 miesięcy od wydania. Informacje niewchodzące w zakres poświadczenia organu ani dodatkowe odniesienia do umów zawartych przez państwo rezydencji z państwami trzecimi nie pozbawiają

Dochód przedsiębiorcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych, odrębnych programów komputerowych może korzystać z opodatkowania 5% stawką IP Box, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego

W przypadku importu towarów rozliczanego na zasadach ogólnych z art. 33 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku z dokumentu celnego podlega pięcioletniemu terminowi z art. 86 ust. 13, liczonym od początku roku, w którym prawo to powstało. Terminu tego nie przesuwa ani możliwość odliczenia w trzech kolejnych okresach rozliczeniowych, ani termin złożenia deklaracji za dany miesiąc; art. 86 ust

Działalność polegająca na systematycznym tworzeniu i rozwijaniu, z wykorzystaniem dostępnej wiedzy programistycznej, indywidualnych i twórczych programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację kwalifikowanego IP, przypisanych mu przychodów, kosztów i wskaźnika nexus.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na rozbudowę Domu Kultury, w tym instalację fotowoltaiczną, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych w zakresie kultury, a instalacja zostaje nieodpłatnie oddana do używania odrębnej instytucji kultury, która samodzielnie rozlicza energię i ewentualne nadwyżki w systemie

Kara umowna związana z działalnością gospodarczą stanowi przychód podatkowy na zasadzie kasowej, w dniu jej zapłaty, przy czym skuteczne potrącenie wzajemnych wierzytelności jest formą zapłaty. Jeżeli wysokość przychodu rozpoznanego wskutek potrącenia została pierwotnie błędnie ustalona, a błąd wynikał z okoliczności istniejących w dacie potrącenia, korekta przychodu powinna zostać dokonana wstecznie

Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

Wydatki ponoszone przez podatnika na prowadzoną bezpośrednio działalność badawczo-rozwojową mogą zostać uwzględnione w lit. a wskaźnika nexus tylko wtedy, gdy pozostają w bezpośrednim związku z konkretnym kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Dobrowolne ubezpieczenie OC oraz ubezpieczenie od utraty dochodu, niewymagane przez kontrahenta ani umowę, nie spełniają tego warunku, mimo że służą

Jeżeli czynny podatnik VAT jest w stanie przypisać wydatki projektowe w całości do infrastruktury przeznaczonej, zgodnie z obiektywnie potwierdzonym zamiarem, wyłącznie do wykonywania odpłatnych czynności opodatkowanych, przysługuje mu pełne odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Kwalifikacja części projektu jako działalności niegospodarczej na gruncie zasad pomocy

Spółdzielnia energetyczna nabywająca od Gminy energię elektryczną i nieposiadająca koncesji jest nabywcą końcowym, a nie podatnikiem akcyzy, jeżeli akcyza od sprzedaży energii na jej rzecz została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości. Brak jej obowiązków rejestracyjnych, ewidencyjnych i deklaracyjnych nie wynika jednak ze zwolnienia przewidzianego dla zużycia energii przez jej wytwórcę