Spółka powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy jest sukcesorem praw podatkowych, nie obejmuje to jednak pełnej sukcesji zobowiązań za okres sprzed przekształcenia, które pozostają po stronie przekształcanego przedsiębiorcy. Jednocześnie obowiązki powstałe po przekształceniu, niezależnie od wcześniejszych czynności, obciążają już spółkę.

Podstawę opodatkowania dostaw towarów stanowi cena jednostkowa części kotłów wskazana w umowie, a momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania dostawy. Faktury powinny obejmować wyłącznie dostawy opodatkowane na terytorium Polski, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku na dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Prawo do częściowego odliczenia podatku VAT związane jest z proporcjonalnym przypisaniem wydatków zgodnie ze specyfiką działalności pojedynczych jednostek organizacyjnych; prewspółczynnik Zakładu nie wystarcza do ujęcia kosztów całej inwestycji, uwzględniając specyficzność działań PSZOK.

Wydatki poniesione na organizację jubileuszowego wydarzenia pracowniczego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w proporcji odnoszącej się do uczestnictwa pracowników względem ogólnej liczby uczestników, pod warunkiem wyłączenia wydatków na alkohol, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego IP (autorskiego prawa do oprogramowań) mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdy działalność gospodarcza podatnika spełnia ustawowe przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. Przedmiotem ochrony są odrębne programy komputerowe tworzone w ramach tej działalności. Spełnienie wymogu ewidencjonowania kosztów związanych z IP jest niezbędne.

Świadczenie pieniężne otrzymane z tytułu umorzenia opcji na akcje, w ramach programu motywacyjnego, zrealizowanego zamiast przyznania akcji, nie spełnia warunków programu motywacyjnego określonego w art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT i powinno zostać zaliczone do przychodów z innych źródeł.

Działalność programistyczna w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniająca cechy twórcze i prowadzona systematycznie, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw IP Box stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód osiągany z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które Wnioskodawca tworzy i rozwija w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, gdyż te prawa spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenia uzyskiwane przez pracowników z tytułu umowy instrumentu finansowego opartego na wskaźnikach finansowych, niewykazujące cech typowych dla pochodnych instrumentów finansowych, podlegają kwalifikacji jako przychód ze stosunku pracy, nakładając obowiązki płatnika na podmiot je wypłacający.

W zakresie działalności programistycznej zgodnej z warunkami działalności badawczo-rozwojowej, wyodrębnione prawa autorskie do unikalnego oprogramowania wytwarzanego i rozwijanego przez wnioskodawcę klasyfikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% zgodnie z przepisami o IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowego obliczenia wskaźnika Nexus.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z majątkiem wykorzystywanym wyłącznie do tej działalności, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Nie istnieje obowiązek korekty VAT należnego i naliczonego przy reklamacji i zwrocie importowanych towarów do dostawcy z państw trzecich, jeśli towary te były przedmiotem czynności opodatkowanych przed reklamacją.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawy o PIT oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenie odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT jest bardziej reprezentatywne niż metoda z Rozporządzenia, szczególnie wobec specyfiki działalności i specyfiki dokonywanych nabyć.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Natomiast usługi w zakresie dostaw wody dla odbiorców wewnętrznych nie są opodatkowane VAT. Gmina ma prawo stosować pre-współczynnik metrażowy jako metodę proporcjonalnego odliczania, który bardziej odpowiada specyfice

Nie przysługuje gminie prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT za pomocą zaproponowanej proporcji obliczonej według udziału liczby osób pochowanych odpłatnie w stosunku do całkowitej liczby pochówków, gdyż metoda ta nie odzwierciedla obiektywnie zakresu wykorzystania wydatków do działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5% pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego w ramach Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową, a powstałe programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 2 ustawy CIT. Dochody z ich licencjonowania i sprzedaży są kwalifikowane na podstawie art. 24d ust. 7, podlegającym opodatkowaniu preferencyjną stawką.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, o ile powstał w wyniku działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnia przesłanki prowadzenia wyodrębnionej ewidencji, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działania gminy związane z realizacją Inwestycji POŚ nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a wpłaty mieszkańców i środki z PROW nie są zapłatą za czynności opodatkowane. Gmina nie nabywa prawa do odliczenia VAT naliczonego związku z inwestycją.

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii na podstawie decyzji administracyjnej, jako urzędowe działania w imieniu organu administracyjnego, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej i z tego powodu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.