Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej, polegającej na tworzeniu i ulepszaniu oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli działalność ta ma twórczy charakter i spełnia warunki przepisów szczególnych dotyczących ulgi IP Box.

Nabycie przez spółkę jawną nieruchomości gminnych za wynagrodzeniem odpowiadającym wartości gruntu, według art. 231 §2 KC, nie generuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla wspólnika, o ile nieruchomości te były przedmiotem znaczących nakładów inwestycyjnych ze strony spółki.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych wypełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa IP Box spełniają warunki kwalifikowanej własności intelektualnej, co uprawnia do opodatkowania dochodu 5% stawką.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, która nie generuje czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności influencera, obejmujące tworzenie i publikowanie materiałów fotograficznych i filmowych bez udzielania licencji, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%. Natomiast przychody z usług świadczonych z udzieleniem licencji do tych materiałów są opodatkowane według stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i art. 12 ust. 1 pkt

Dochód ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnia warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenie odpowiedniej ewidencji.

Podatnikowi prowadzącemu działalność badawczo-rozwojową, polegającą na tworzeniu i sprzedaży oprogramowania komputerowego jako części gotowych produktów, przysługuje prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i kalkulacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych, wspierająca wytwarzanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy.

W przypadku wydatków poniesionych na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ulga termomodernizacyjna przysługuje pod warunkiem prawidłowego udokumentowania wydatków oraz faktury muszą dokładnie wskazywać wydatki związane z przedsięwzięciem. Formalne zakończenie budowy nie determinuje praw do ulgi.

Twórcze i systematyczne działania w ramach tworzenia oprogramowania, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, pozwalają na zastosowanie IP Box i opodatkowanie 5% stawką podatkową, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustalania kwalifikowanego dochodu z wskaźnikiem Nexus.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki IP Box, o ile działalność ma charakter twórczy i innowacyjny oraz spełnia prawne warunki ewidencyjne.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT bez zwolnienia. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego, przy czym odliczenie może opierać się o kalkulację metrażu zużytej wody i odprowadzonych ścieków jako klucza proporcji odpowiedniejszego niż regulacje formalne.

Prace rozwojowe nad oprogramowaniem, prowadzone w sposób twórczy i systematyczny, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do zastosowania preferencyjnej stawki 5% na gruncie IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.

Usługi związane z organizacją i realizacją praktyk zawodowych, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi kształcenia zawodowego (art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT). Czynniki dodatkowe, takie jak wycieczki kulturowe, nie są objęte tym zwolnieniem.

Dochód osiągnięty z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, jeśli spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i oprogramowanie podlega ochronie prawnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% stosowaną do kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Miasto, jako podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków projektowych termomodernizacji budynków użyteczności publicznej, jeśli inwestycje nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Wyjątek stanowią wydatki na instalację fotowoltaiczną, które mogą być odliczone, jeśli służą dostawie energii podlegającej opodatkowaniu.

Usługi zarządzania ryzykiem zakładów bukmacherskich, nabywane przez Spółkę, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 15 ustawy o VAT, gdyż są nierozerwalnie związane z urządzaniem gier hazardowych.

Koszty szczepień ochronnych finansowane przez pracodawcę, wynikające z obowiązków prawnych zapobiegania zagrożeniom biologicznym, nie stanowią przychodu pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; tym samym pracodawca nie ma obowiązków płatnika podatku.

Pieniądze klienta wpływające na rachunek Operatora stanowią przychód spółki w momencie uregulowania należności przez klienta. Zasilenie Puli Realizacji jest neutralne podatkowo i nie generuje przychodu dla spółki, jako formy zabezpieczenia środków na realizację zamówień bez definitywnej korzyści finansowej.

W przypadku, gdy faktury dokumentujące prowizje za usługi pośrednictwa są błędnie wystawione na dane żony Wnioskodawcy, a usługi te są faktycznie nabywane i wykorzystywane w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zobowiązany jest on do rozliczenia podatku od importu usług poprzez złożenie deklaracji VAT-9M.