W ramach struktury cash poolingu Wnioskodawca, nie wykonuje świadczeń podlegających opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast usługi bankowe związane z cash poolingiem są zwolnione z VAT, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku proporcjonalnego odliczenia podatku.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji oraz wykazania związku kosztów z działalnością twórczą, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług związanych z inwestycją realizowaną w ramach zadań własnych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca stosowanie stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych.

Sprzedaż przez Gminę udziału 1/6 w nieruchomości zabudowanej jest czynnością podlegającą VAT, lecz korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na przekroczenie okresu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia oraz brak nakładów na ulepszenia budowli.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących rezultatem działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 84.25.11.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 8,5%, o ile spełnione są warunki ustawowe, w tym nieprzekroczenie limitu przychodów i brak świadczenia usług na rzecz pracodawcy.

Dochód uzyskany z komplementarnej działalności gospodarczej w ramach wspieranej inwestycji, proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku i przypadającej części limitu wsparcia, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT.

Dochody wspólnika spółki komandytowej z działalności mieszczącej się w decyzji o wsparciu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT są zwolnione z podatku, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach spółki, od momentu uzyskania wpływów ze sprzedaży pierwszych wyrobów wytworzonych lub usług świadczonych z użyciem środków trwałych nabytych w ramach wspartej inwestycji.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki podatkowej 5% w ramach IP Box na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Zakup Nieskarbowych Papierów Dłużnych przez spółkę z o.o. poprzez bank komercyjny, z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usług powierniczych nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania spółki ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT), jeżeli nabywane aktywa pozostają własnością spółki i nie wynikają z nich nowe prawa majątkowe.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących wyodrębnienia dochodów i kosztów oraz prawidłowego ustalenia wskaźnika nexus.

Czynności realizowane w ramach umowy cash poolingu przez Spółkę nie stanowią odpłatnych świadczeń usług w rozumieniu ustawy o VAT, nie generując obowiązku podatkowego z tego tytułu. W związku z tym Spółka nie jest zobowiązana do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT naliczonego, a ewentualne usługi bankowe są zwolnione z opodatkowania.

Czynności pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, chyba że dotyczą bezpośrednio usług depozytów środków pieniężnych, co zostało wykluczone w przypadkach mających czysto techniczno-administracyjny charakter.

Usługi faktoringowe świadczone przez faktora na rzecz podatnika z siedzibą w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce jako import usług, zgodnie z miejscem siedziby działalności gospodarczej podatnika, oraz nie są objęte zwolnieniem z tego podatku zgodnie z ustawą o VAT.

Sprzedaż kart kolekcjonerskich, dokonana po upływie pół roku od ich nabycia, nie stanowi przychodu podatkowego, nie podlega więc opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych; dyrektywa DAC7 nie wpływa na tę ocenę.

Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów o PIT, a wytworzone przez niego programy komputerowe stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego.

Nie jest możliwe zastosowanie procedury VAT-marża do sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich uprzednio zaimportowanych do Polski. Z dniem 1 stycznia 2025 r. wykluczono taką możliwość na mocy art. 120 ust. 11 ustawy o VAT, dostosowując przepisy do regulacji unijnych, co wymusza opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 75.00.19.0 – „Pozostałe usługi weterynaryjne” mogą podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu ewidencjonowanego wynoszącą 8,5%, o ile są zgodnie z klasyfikacją podatnika. Źle sklasyfikowane przychody mogą prowadzić do konieczności zastosowania wyższej stawki ryczałtu.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących ewidencji oraz wskaźnika nexus, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina ma prawo do obliczenia odliczenia podatku VAT od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną przy zastosowaniu sposobu ustalenia proporcji opartego na kryterium ilości odebranych ścieków, jako bardziej reprezentatywnego dla jej specyfiki działalności gospodarczej, niż metoda określona w Rozporządzeniu Ministra Finansów.

Działalność twórcza związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, gdy prowadzona jest w sposób systematyczny i zwiększa zasoby wiedzy.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do opracowanego oprogramowania, podlegającego ochronie prawnej jako utwór, stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy PIT. Taki dochód może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Przychodem podatkowym w CIT z tytułu imprezy turystycznej jest ostateczna kwota uzyskana w momencie zakończenia usługi, nie zaś otrzymane wcześniej zaliczki, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego.