Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.

Gmina, w ramach projektu budowy sieci wodociągowo-kanalizacyjnej, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków dokumentowanych fakturami z wykazanym podatkiem, pod warunkiem, że wszystkie te wydatki służą działalności opodatkowanej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadzie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są przesłanki w zakresie ich wyodrębnienia oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w ramach działalności gospodarczej, jako działalność twórcza i systematyczna, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uzasadniającą preferencyjne opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej na podstawie IP Box.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskany z tytułu stworzenia i rozwoju innowacyjnego oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, gdy spełnia przy tym odpowiednie wymogi ewidencyjne, umożliwiające alokację kosztów zgodnie z wskaźnikiem nexus.

Podatnik jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy CIT, począwszy od miesiąca osiągnięcia przychodu z nowej inwestycji, spełniając warunki Decyzji o wsparciu, niezależnie od wskazanej w niej formalnej daty zakończenia inwestycji.

Przekazanie majątku do nowo utworzonych instytucji kultury w wyniku ich podziału nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a nieodpłatne wyposażenie w nieruchomości i mienie ruchome nie jest opodatkowane VAT, gdyż nie spełnia warunków prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wypłata zysku netto oraz wniesienie opłaty inwestycyjnej wynikające z umowy inwestycyjnej zawartej pomiędzy Partnerem a Inwestorem, z uwagi na brak wzajemności świadczeń, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik, który wykorzystuje nabyte towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów innych, jest zobowiązany do dokonania proporcjonalnego odliczenia podatku VAT w oparciu o prewspółczynnik, jeżeli bezpośrednia alokacja do działalności gospodarczej nie jest możliwa (art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT).

Zmiana statusu przedsiębiorcy w toku realizacji inwestycji w Polskiej Strefie Inwestycji, po wydaniu decyzji o wsparciu, nie wpływa na wskaźnik intensywności pomocy publicznej ani wysokość przysługującego zwolnienia z podatku CIT, ustalaną na dzień przyznania pomocy.

Twórczo prowadzona działalność programistyczna, prowadząca do powstania innowacyjnych programów komputerowych, spełnia znamiona działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, związana z przeniesieniem prawa do rozporządzania towarami, stanowi odpłatną dostawę towarów z miejscem jej świadczenia w kraju rozpoczęcia transportu. W związku z tym sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a Wnioskodawca nie ma obowiązku dokumentowania jej fakturami ani ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej.

Dochody osiągnięte z licencji na prawa autorskie do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, w przypadku wnioskodawcy, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, stanowiąc kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków związanych z inwestycjami przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, jeśli nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie wydatków do czynności opodatkowanych i nieopodatkowanych.

Dofinansowanie wycieczek i spotkań integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jego celem jest integracja pracowników, a nie osobista korzyść finansowa odbiorców świadczenia.

Gmina realizująca inwestycję o charakterze publicznym, nie wykorzystującą nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych zakupów, co skutkuje uznaniem VAT jako kosztu kwalifikowalnego.

Dochody osiągnięte przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonego i rozwijanego oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką IP Box, o ile działania te spełniają kryteria: twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, prowadzonej systematycznie i twórczo, kwalifikującej się jako prace rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową IP Box, jeżeli działalność obejmuje tworzenie innowacyjnych programów komputerowych podlegających ochronie prawnej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Import usług edukacyjnych w ramach umowy franczyzowej, nabywanych od zagranicznej spółki, nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Nabywane usługi nie spełniają przesłanek ustawowych i dyrektywy unijnej dla zwolnienia podatkowego. Zobowiązują nabywcę do rozliczenia VAT jako importu usług w Polsce.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w szczególności dotyczące programów komputerowych chronionych prawem autorskim oraz wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są podstawą do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wprowadzenie do sieci energetycznej prądu wyprodukowanego przez powiatowe instalacje fotowoltaiczne stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Powiat, jako podatnik, nie może skutecznie dokonać obniżenia podatku należnego z tytułu zakupów związanych z montażem tych instalacji z uwagi na nieprzekraczający 2% pre-współczynnik.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Odliczenia podatku naliczonego VAT przez Spółkę w odniesieniu do wydatków na Spotkania Integracyjne są dopuszczalne, z wyjątkiem wydatków na usługi gastronomiczne, które zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT nie podlegają odliczeniu. Pośredni związek wydatków z działalnością opodatkowaną wystarcza do odliczenia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawnia do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z praw autorskich związanych z IP BOX, pod warunkiem spełnienia wytycznych ustawowych dotyczących ewidencji i dochodów.