Czynność wprowadzenia energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacjach fotowoltaicznych do sieci podlega opodatkowaniu VAT, zaś otrzymane dofinansowanie z Programu Inwestycji Strategicznych nie stanowi podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania przez Wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową, spełniającą kryteria ustawy o PIT, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%, przy uwzględnieniu wskaźnika Nexus.

Oprogramowanie, które nie ingeruje w ustalenia dotyczące poboru i wypłaty wynagrodzenia z tytułu czynności wykonywanych przez użytkowników, nie spełnia definicji platformy w rozumieniu ustawy o wymianie informacji podatkowych, tym samym podmiot nie uzyskuje statusu operatora platformy i nie jest objęty obowiązkiem raportowania.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia programów komputerowych, uznanej za twórczą i nienoszącą znamion rutynowości, mogą zostać opodatkowane preferencyjną 5% stawką IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy dochowaniu należytej ewidencji oraz właściwego wyodrębnienia kosztów.

Działalność programistyczna, spełniająca warunki twórczości w rozumieniu prawa autorskiego oraz prowadzona systematycznie, może stanowić działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej związanych z taką działalnością mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej rozliczenie kosztów

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu programów komputerowych, spełniająca wymogi art. 5a pkt 38 ustawy PIT, kwalifikuje dochody z tych praw własności intelektualnej do opodatkowania obniżoną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy PIT.

Dochód uzyskany ze zbycia, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, oprogramowania spełnia definicję kwalifikowanego dochodu z prawa własności intelektualnej, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za lata 2019-2020.

Dochód uzyskany ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prawidłowego ustalenia wskaźnika Nexus.

Wydatki poniesione przez bank na szkolenia oraz wyjazdy szkoleniowo-integracyjne członków Rady Nadzorczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, poza wypłatami wynagrodzeń za pełnione funkcje.

Wnioskodawca ma prawo do zastosowania 5% stawki podatkowej względem dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uznanych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej według art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej w ramach IP Box, o ile jest prowadzona w sposób systematyczny, a jej efekty są chronione prawem autorskim.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będący efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji IP.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzony w działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% w systemie IP BOX, pod warunkiem spełnienia przez podatnika wymogów ewidencyjnych i kosztowych określonych w ustawie.

Sprzedaż węgla z magazynu czasowego składowania/składu celnego na rzecz polskiego nabywcy stanowi dostawę opodatkowaną VAT na terytorium Polski. Stawka 0% VAT nie jest stosowalna ze względu na brak warunków eksportu. Sprzedawca spoza Polski nie ma obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, gdy nabywca jako podatnik rozlicza podatek.

Odpłatne dostarczanie wody przez gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi czynność opodatkowaną VAT, nieobjętą zwolnieniem, a wewnętrzne dostawy wody nie rodzą obowiązku naliczenia VAT. Prawo do odliczenia VAT może być realizowane przy użyciu prewspółczynnika metrażowego odbiorców zewnętrznych.

Import usług transportu kontenerów od podatnika z Francji, nieposiadającego stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, podlega opodatkowaniu na terytorium RP w ramach mechanizmu tzw. odwrotnego obciążenia, zgodnie z art. 2 pkt 9 oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do 5% preferencyjnego opodatkowania w ramach IP Box.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, osiągany przez podatnika z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i przychody oraz koszty są odpowiednio wyodrębnione zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskiwany z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką IP Box na poziomie 5%.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadanie własne, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli towary i usługi nabyte w ramach projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w świetle art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikującą przychody z tej działalności do opodatkowania stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i kalkulacyjnych art. 30ca ustawy.

Jednostka samorządowa, realizując zadania własne niezwiązane z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabytych towarów i usług służących takiej inwestycji.

Wnioskodawca w systemie cash pooling nie świadczy odpłatnych usług na rzecz innych podmiotów w rozumieniu ustawy o VAT, nie ma więc obowiązku zmniejszenia kwoty odliczenia VAT. Import usług od Banku wymaga jedynie rozpoznania, ale z uwagi na zwolnienie nie wpływa na proporcjonalne odliczenie podatku.