Dochód osiągnięty z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, spełniających definicję działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w reżimie IP Box, o ile zostanie zachowane prawidłowe prowadzenie ewidencji oraz ustalanie wskaźnika Nexus zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Miasto A ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych przypisanych do działalności opodatkowanej oraz do proporcjonalnego odliczenia podatku w przypadku wydatków związanych z działalnością mieszaną. Pełne odliczenie dotyczy wyłącznie wydatków bezpośrednio powiązanych z działalnością opodatkowaną, natomiast proporcjonalne odliczenie jest stosowane zgodnie z prewspółczynnikiem

Działalność wytwarzania oprogramowania, obejmująca tworzenie i rozwijanie kodu źródłowego, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził spełnienie przesłanek pozwalających na preferencyjne opodatkowanie.

Przychody generowane z realizacji zadań w ramach instrumentu finansowego, które nie mają charakteru trwałego, bezzwrotnego przysporzenia majątkowego, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie powiększają definitywnie aktywów podatnika.

Fundusze generowane przez Spółkę z Instrumentu Finansowego, ze względu na brak charakteru trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia, nie stanowią przychodów w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT. Opłata za Zarządzanie stanowi przychód, natomiast pozostałe środki są wyodrębnione i podlegają zwrotowi.

Projekt budowy elektrowni fotowoltaicznych realizowany przez wnioskodawcę spełnia kryteria długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co uzasadnia wyłączenie z kalkulacji nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, zgodnie z art. 15c ust. 8 tej ustawy, w sytuacji gdy projekt zrealizowany jest w Polsce.

Jednostki samorządu terytorialnego realizujące inwestycje w ramach projektów opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu, mają prawo do odliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zasad proporcji, jeśli wyłączna alokacja wydatków do działalności gospodarczej nie jest możliwa.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, jeżeli spełnione są dodatkowe obowiązki ewidencyjne wynikające z przepisów prawa podatkowego.

Wydatki na energię elektryczną, jako związane z nieruchomością, nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową w kontekście kalkulacji wskaźnika nexus na podstawie art. 30ca ust. 5 PIT.

Renta wdowia z Irlandii, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Irlandią i nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody generowane przez spółkę z o.o. w ramach, m.in. odsetek od rachunków bankowych czy lokat, w kontekście projektu finansowanego z unijnych funduszy rozwojowych, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich niewynikający charakter trwałego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Prace programistyczne wnioskodawcy spełniają wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw do oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę, wyrażająca cechy twórczości i innowacyjności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej (IP Box).

Środki uzyskane przez spółkę z zysków kapitałowych czy odsetek, jako element powierzonych i zwracalnych funduszy pożyczkowych, nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ze względu na ich nietrwały i zwrotny charakter, nie prowadzący do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Podatnik, jako szpital prowadzący badania kliniczne stanowiące działalność opodatkowaną VAT, ma prawo na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą działalnością, pod warunkiem, że wydatki te są niezbędne do wykonania czynności opodatkowanych i nie zachodzą przesłanki wykluczające odliczenie.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, w kontekście zadań publicznych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Dokumentacja takich czynności nie wymaga wystawiania faktur VAT.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów depozytowych, świadczone przez podmiot niemający siedziby w Polsce, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, o ile dotyczą doprowadzenia do zawarcia takich umów. Natomiast czynności związane z obsługą po zawarciu umów nie korzystają z tego zwolnienia.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów, niekorzystającą ze zwolnienia jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, co przysługuje Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją.

Podatnik będący polskim rezydentem podatkowym i wykonywujący faktycznie władzę rodzicielską nad dziećmi przebywającymi za granicą, ma prawo do ulgi prorodzinnej, niezależnie od ich miejsca zamieszkania, o ile spełnia inne ustawowe warunki wymagane do zastosowania tej preferencji podatkowej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej w związku z nowym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że nie przekroczą kwoty 53 000 zł, są poparte odpowiednimi fakturami i nie są dofinansowane z publicznych środków.

Podatnik realizujący projekt związany z działalnością mieszaną, w sytuacji gdy proporcja odliczenia podatku naliczonego nie przekracza 2%, ma prawo uznać, że proporcja wynosi 0% i nie odliczać podatku naliczonego, ale prawo wyboru pozwala również na częściowe odliczenie zgodnie z wyliczoną proporcją, co nie czyni stanowiska o braku możliwości odliczenia całkowicie słusznym.

W rozumieniu art. 45 ust. 3f ustawy o PIT, fundacja nie posiada ani udziałów, ani praw o podobnym charakterze, w związku z czym nie jest zobowiązana do składania informacji o podmiotach posiadających prawa w niej jako w spółce nieruchomościowej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb tej ustawy.