Zwolnienie od podatku VAT świadczonych usług objętych zakresem wniosku. Uznanie Niepublicznej Szkoły Muzycznej za podatnika podatku od towarów i usług.

Gmina, nie realizując czynności opodatkowanych VAT w związku z bezpłatnym udostępnieniem autobusów i posiadaniem instalacji fotowoltaicznej, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z przedsięwzięciem, a ewentualne wprowadzenie nadwyżek energii do sieci nie zmienia tej ogólnej zasady, nawet w przypadku sporadycznej sprzedaży. Zmiany w tej sytuacji skutkowałyby

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).

Wynagrodzenie za usługi kompleksowe, obejmujące nadzór nad badaniami klinicznymi i inne działania pomocnicze, nie stanowi przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka nie jest zobowiązana do poboru podatku u źródła przy płatnościach do kontrahenta z Irlandii.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu importu materiałów powierzonych pod warunkiem faktycznego wykorzystania ich do czynności opodatkowanych, nawet jeśli nie nabywa prawa własności do tych materiałów. Warunki te spełnia Wnioskodawca, który stosuje się do zasady neutralności VAT oraz prowadzi pełną dokumentację celną i księgową, a importowane towary są istotnym elementem działalności

Na gruncie art. 18d ustawy o CIT, spółka prowadząca działalność IT uprawniona jest do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem, że działalność ta ma charakter twórczy i spełnia kryteria działalności B+R zdefiniowane ustawą o CIT, jednak wyodrębnienie czasu pracy musi być zgodne z przyznanymi uprawnieniami, bez nadużycia prawne.

Dochody uzyskane z dywidendy wypłacanej przez X. S.A. na rzecz A. PIB podlegają zwolnieniu z opodatkowania, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, pod warunkiem faktycznego przeznaczenia ich na cele statutowe związane z działalnością naukową i naukowo-techniczną.

Twórczość wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej i pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z licencji związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja tych praw.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu projektów programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w świetle art. 5a ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w formie autorskiego oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, przy spełnieniu dalszych wymogów ustawowych. Ponadto, składki na ubezpieczenie społeczne mogą być odliczane od dochodu lub stanowić koszty uzyskania przychodów, ale nie jednocześnie.

Działalność organizacji eventów o charakterze szkoleniowo-integracyjnym stanowi usługę kompleksową na gruncie VAT. Podstawą opodatkowania jest całość wynagrodzenia, jednak odliczenie podatku VAT nie obejmuje zakupu napojów alkoholowych i usług świadczonych na rzecz członków rodzin pracowników, jako niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, rozwiniętego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT, art. 30ca.

Kwota opłaty patentowej uiszczona w imieniu klienta nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdy spełnia warunki art. 29a ust. 7 pkt 3 u.p.t.u., tj. jest wydatkiem poniesionym w imieniu i na rzecz nabywcy oraz ujmowana przejściowo w ewidencji.

Dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych i ewidencyjnych opisanych w art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane z zastosowaniem stawki 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych.

Dochody osiągnięte przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, której przedmiotem są programy komputerowe chronione autorskim prawem majątkowym, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji dochodów i kosztów przypisanych do tych praw.

Świadczenie usług weterynaryjnych na rzecz organów Inspekcji Weterynaryjnej, wykonane na podstawie umowy cywilnoprawnej oraz pod ich nadzorem, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą, podlegającą VAT, bez możliwości zwolnienia. Ponadto, prewspółczynnik metrażowy, uwzględniający rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury, jest bardziej odpowiedni niż standardowy sposób określania proporcji z rozporządzenia.

Spółki wchodzące w skład grupy kapitałowej mogą korzystać z wyłączeń z minimalnego podatku dochodowego z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów kapitałowych oraz rentowności, oraz są zobowiązane do złożenia stosownej informacji. Wyłączenia nie dotyczą spółek niespełniających warunku 75% udziału.

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% (IP Box). Organy podatkowe uznały koszty prowadzenia działalności jako kwalifikowane do wyliczenia wskaźnika nexus.

Wydatki poniesione przez podatnika na opłatę za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w zakresie kalkulacji wskaźnika nexus, tym samym nie mogą być uwzględnione przy wyliczaniu kwalifikowanego dochodu z działalności badawczo-rozwojowej.

Renta wdowia otrzymywana z Irlandii przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadzie nieograniczonego obowiązku podatkowego, ponieważ nie jest objęta zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy polskiego prawa ani umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.