Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, spełniających ustawowe wymogi ochrony, podlegają preferencyjnej stawce podatkowej 5% w ramach IP Box, zgodnie z ustawą o PIT.

W podziale przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa sukcesja z art. 93c Ordynacji podatkowej obejmuje wyłącznie nieskonkretyzowane na dzień wydzielenia prawa i obowiązki w VAT związane z wydzielanym majątkiem; rozliczenia, których przesłanki powstały przed tym dniem, obciążają spółkę dzieloną, a powstałe w dniu podziału lub później — spółkę przejmującą.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego w ramach IP Box oraz uwzględnienie kosztów ubezpieczeniowych w kalkulacji wskaźnika nexus.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, kwalifikując osiągnięty dochód z przeniesienia praw autorskich do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Platforma aukcyjna spełnia definicję platformy cyfrowej w rozumieniu art. 75a ust. 1 pkt 12 ustawy, co skutkuje obowiązkiem raportowania na podstawie art. 75b ust. 1 ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Farma wiatrowa eksploatowana przez podatnika w Polsce, wytwarzająca energię elektryczną na potrzeby krajowego systemu elektroenergetycznego i spełniająca warunki terytorialne z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 tej ustawy. Koszty finansowania dłużnego kredytów lub pożyczek przeznaczonych na jej sfinansowanie

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności programistycznej stanowiącej prace rozwojowe, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może być opodatkowany według stawki 5%, a funkcjonalnie związane wydatki na własną działalność B+R mogą zostać

Ani wypłaty z tytułu dzierżawy działki, ani nakłady na budowę budynku nie będą stanowiły ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ dokonywane są na rynkowych warunkach, niepowiązanych z prawem do udziału w zysku.

Podmioty współpracujące ze wnioskodawcą na postawie umów podwykonawczych w danym stanie faktycznym nie są sprzedawcami podlegającymi raportowaniu zgodnie z art. 75a ust. 1 pkt 19 ustawy. Natomiast wnioskodawca będący operatorem platformy spełnia definicję raportującego operatora platformy, co implikuje nałożenie obowiązków raportowych na podstawie art. 75b ustawy.

Podmiotowi, który formalnie zgłasza import towarów, ale nie uwzględnia kosztów tych towarów w cenie świadczonych opodatkowanych usług, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu importu, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych i objętych ochroną z art. 74 prawa autorskiego, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich sprzedaży poprzez przeniesienie praw może korzystać z 5% stawki IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w myśl postanowień art. 30ca PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanego IP.

Działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych można uznać za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP BOX, jeśli spełnione są warunki określone w przepisach ustawy o PIT, a podatnik prawidłowo wyodrębnia koszty i dochody związane z IP.

Działalność polegająca na systematycznym i twórczym tworzeniu oraz rozwijaniu programów komputerowych, wykorzystująca aktualną wiedzę i umiejętności do projektowania nowych funkcjonalności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w zakresie prac rozwojowych. Autorskie prawo do tak wytworzonego programu jest kwalifikowanym IP, a dochód z jego odpłatnego przeniesienia może podlegać opodatkowaniu stawką

Odpisy amortyzacyjne od praw autorskich do modułów i komponentów oprogramowania nabywanych i wykorzystywanych przez spółkę w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e ust. 3 ustawy o PIT, gdy spełnione są wymagane przesłanki ustawowe.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej i nierutynowej działalności stanowiącej prace rozwojowe, jest dochodem ze sprzedaży kwalifikowanego IP, podlegającym opodatkowaniu stawką 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy o PIT i ustala dochód

Gmina może stosować indywidualny prewspółczynnik oparty na kryterium ilościowym wykorzystania infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do celów gospodarczych, zapewniający rzetelne odliczenie podatku naliczonego, zgodnie ze specyfiką prowadzonej działalności, gdy wzór z Rozporządzenia MF nie odpowiada jej specyfice działalności.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, jeżeli infrastruktura ta służy wykonywaniu zadań własnych gminy w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na podstawie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% w ramach mechanizmu IP Box.

Inwestycja w bateryjne magazyny energii elektrycznej (BESS) jest długoterminowym projektem infrastrukturalnym w interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z ograniczeń przewidzianych w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o PIT, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów i przychodów.