Wynagrodzenie płacone za korzystanie z licencji użytkownika końcowego do oprogramowania oraz za dostęp do baz danych, ograniczone do użytku wewnętrznego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła. Natomiast wynagrodzenie za dostęp do oprogramowania SaaS, umożliwiające użytkowanie przestrzeni dyskowej, stanowi należność za użytkowanie urządzeń przemysłowych, podlegającą opodatkowaniu.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego, które obejmuje środki na refinansowanie, nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., chyba że spełnione są wszystkie warunki dotyczące kredytów mieszkaniowych. Refinansowanie nie stanowi celu mieszkaniowego, co wyklucza zaniechanie podatkowe.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co pozwala na uznanie dochodu z przeniesienia praw autorskich do tych programów za dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego.

Działalność polegająca na wytwarzaniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia praw autorskich z tytułu takich działań podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT. Wydatki bezpośrednie na B+R mogą być uwzględniane w kalkulacji wskaźnika nexus, determinującego wysokość ulgi podatkowej.

Nakłady inwestycyjne poniesione na projekt BGP i wykorzystane w projekcie EC zwiększają wartość początkową środka trwałego, zgodnie z art. 16g ustawy o CIT, a nierozliczone koszty inwestycji zaniechanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 4f ustawy o CIT.

Tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego w ramach działalności gospodarczej, spełniające definicję prac badawczo-rozwojowych, umożliwia kwalifikację dochodów z tych działań do preferencyjnego opodatkowania w trybie IP Box, jeżeli autorskie prawa majątkowe do programu stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Korepetycje z języka angielskiego oraz ubezpieczenia OC i od utraty dochodu, nie można uznać za koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, a ich ponoszenie nie wpływa na ustalenie wskaźnika Nexus dla IP Box. Podobnie wydatki na wynajem serwerów i rejestrację domen przypisane do działań marketingowych nie powinny być uwzględniane przy kalkulacji wskaźnika.

Działalność programistyczna, polegająca na tworzeniu bądź rozwijaniu programów komputerowych, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz umożliwia opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z IP Box preferencyjną stawką podatkową 5%, jeśli spełnia wymagania art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody osiągnięte z tworzenia i rozwoju programów komputerowych, kiedy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile podatnik prowadzi odpowiednią ewidencję zgodnie z wymogami ustawowymi.

Tworzenie oprogramowania przez wnioskodawcę, uznane za działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku PIT w ramach ulgi IP BOX, jako że dochód ze sprzedaży przeniesionych praw autorskich do oprogramowania stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Należności celne przywozowe, powstałe wskutek błędnego zgłoszenia celnego, nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, gdyż wynikają z nieprawidłowości bez związku przyczynowego z osiąganiem przychodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach IP Box, przy czym prawną ochroną objęte są autorskie prawa do wytworzonych programów zgodnie z art. 74 ustawy o prawie autorskim.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych.

Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych na modernizację budynku kina, gdyż nie będą one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wyodrębnienia kosztów zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Sprzedaż towarów i usług dokonywaną przez gminę na rzecz jej samorządowych instytucji kultury oraz spółek, w których posiada co najmniej 25% udziałów, należy uznać za transakcje między podmiotami powiązanymi, co obliguje do oznaczania ich symbolem "TP" w pliku JPK_V7M, zgodnie z art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte stawką 5% podatku dochodowego na podstawie przepisów o IP Box, przy spełnieniu wymaganych warunków ewidencyjnych i rozliczeniowych.

Gmina, realizując inwestycję wodociągową, ma prawo obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony stosując współczynnik metrażowy, odpowiadający proporcji dostarczonej wody dla odbiorców zewnętrznych do całkowitej sprzedaży, odzwierciedlający specyfikę działalności wodociągowej, a nie uniwersalny wzór z rozporządzenia.

Tworzenie i zbywanie oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową, a zysk z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania do kontrahenta jest dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegającym preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 5%.

Podatnik nie jest bezwzględnie zobowiązany do stosowania metod cen transferowych określonych w art. 11d ustawy o CIT przy przypisaniu dochodu zagranicznemu zakładowi. Podatnik musi przygotować odrębne dokumentacje cen transferowych obejmujące pełne lata obrotowe dla każdej z grup kapitałowych, do których należał, pomimo przynależności tylko w części danego roku.

Dofinansowanie wyjazdu rekreacyjno-sportowego z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie stanowi przychodu podatkowego dla uczestników, gdy głównym celem jest integracja pracowników. Nie występuje przysporzenie majątkowe, ergo brak podstaw do opodatkowania.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które wytwarzane są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką zgodnie z regulacją IP Box, przy spełnieniu warunków formalnych takich jak prowadzenie ewidencji.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z ustawą o PIT, kwalifikując autorskie prawa majątkowe do programu komputerowego jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.