Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 75.00.19.0 – „Pozostałe usługi weterynaryjne” mogą podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu ewidencjonowanego wynoszącą 8,5%, o ile są zgodnie z klasyfikacją podatnika. Źle sklasyfikowane przychody mogą prowadzić do konieczności zastosowania wyższej stawki ryczałtu.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących ewidencji oraz wskaźnika nexus, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina ma prawo do obliczenia odliczenia podatku VAT od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną przy zastosowaniu sposobu ustalenia proporcji opartego na kryterium ilości odebranych ścieków, jako bardziej reprezentatywnego dla jej specyfiki działalności gospodarczej, niż metoda określona w Rozporządzeniu Ministra Finansów.

Przychodem podatkowym w CIT z tytułu imprezy turystycznej jest ostateczna kwota uzyskana w momencie zakończenia usługi, nie zaś otrzymane wcześniej zaliczki, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Działalność twórcza związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, gdy prowadzona jest w sposób systematyczny i zwiększa zasoby wiedzy.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do opracowanego oprogramowania, podlegającego ochronie prawnej jako utwór, stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy PIT. Taki dochód może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane 5% stawką IP Box, gdy spełnione są wymogi art. 30ca ustawy o PIT oraz prowadzona jest wymagana ewidencja księgowa.

Dochód z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej wniosek do preferencyjnej stawki 5% opodatkowania IP Box, pod warunkiem prawidłowej identyfikacji i ewidencji kosztów związanych z poszczególnymi prawami.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania w ramach preferencji IP Box przy stawce 5%, o ile spełnione są wymagania prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów stanowiących programy komputerowe, które są efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie i twórczo przez podatnika, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie przez podatnika usługi zdalnej nauki języka angielskiego od zagranicznego dostawcy za pośrednictwem platformy cyfrowej stanowi import usług i nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie mieści się w zakresie bezpośredniego nauczania języków obcych.

Przychody uzyskane z instrumentów finansowych zarządzanych przez podmioty publiczne, które są oddzielone od majątku własnego podmiotu i podlegają zwrotowi, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Środki pieniężne, w tym odsetki i inne korzyści pochodzące z zarządzania instrumentem finansowym nienależące do Spółki, lecz zwracane do instytucji zarządzającej, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, gdyż nie mają charakteru trwałego, bezzwrotnego przysporzenia.

Środki uzyskane przez spółkę z tytułu ponownego zagospodarowania publicznych funduszy, które podlegają obowiązkowi zwrotu całościowo do podmiotu zarządzającego, nie są przychodami podatkowymi w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ze względu na brak ich trwałego, bezzwrotnego i definitywnego charakteru.

Środki pozyskane w ramach zarządzania instrumentem finansowym przez spółkę celową nie stanowią przychodów podatkowych, jeżeli nie realizują ostatecznego i trwałego przysporzenia majątkowego, będąc jedynie zarządzanym kapitałem niezbędnym do realizacji projektów publicznych. Interpretacja art. 12 ust. 1 ustawy o CIT winna uwzględniać konieczność zachowania wyodrębnienia i zwrotności takich środków.

Kontrakty różnicowe commodity SWAP między Wnioskodawcą a Kontrahentem stanowią usługi finansowe zwolnione z opodatkowania VAT. Wynagrodzenia z umowy hedgingowej są uznane za świadczenie usług na rzecz kontrahenta, gdzie moment powstania obowiązku podatkowego wyznacza zakończenie okresu rozliczeniowego, w obrócie który musi być uwzględniony dla celów proporcji zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na budowę budynku, w tym przestrzeni biurowej związanej z działalnością produkcyjną określoną w decyzji o wsparciu, mogą być traktowane jako koszty kwalifikowane inwestycji, zwiększające limit pomocy publicznej, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o PDOP.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych lub rozwijanych w ramach uznanej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową IP Box 5%, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wyodrębnienia kosztów oraz dochodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej (art. 30ca ustawy o PIT).

Działalność związana z tworzeniem oraz rozwijaniem oprogramowania, spełniająca definicję działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box, pod warunkiem wyodrębnienia kwalifikowanych praw oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a wytworzone w jej ramach oprogramowanie spełnia definicję kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uprawniając do zastosowania preferencyjnego opodatkowania według stawki 5%.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jako kwalifikowane prawa IP, podlegają opodatkowaniu 5% stawką na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów art. 30cb ustawy.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki IP Box 5% przy dochodach z przeniesienia praw autorskich. Dokonane wydatki na sprzęt i licencje wpisują się w działalność B+R, z czym wiąże się możliwość ich uwzględnienia w koszcie kalkulacji wskaźnika Nexus zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informacyjnej, sklasyfikowane jako związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.