Gmina nie może odliczać VAT z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, bowiem inwestycja nie jest opodatkowana VAT. Jednakże odliczenie VAT dla budowy sieci wodociągowej jest dozwolone, gdyż związane jest ona bezpośrednio z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT i usługami wodociągowymi.

Przychody ze zbycia świadectw pochodzenia energii z odnawialnych źródeł nie stanowią zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 Ustawy CIT, ani nie są przychodami z instrumentów finansowych według art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f Ustawy CIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Twórcza i innowacyjna działalność programistyczna spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a tworzony software stanowi kwalifikowane IP.

Prawa autorskie do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności gospodarczej i podlegającego ochronie prawie autorskiemu, stanowią kwalifikowane IP zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 PIT, jeśli zostały wytworzone przez podatnika w działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie stawki podatkowej 5%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy, metodyczny i uporządkowany, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do wskaźnika nexus nie można zaliczyć kosztów wynajmu nieruchomości jako bezpośrednio związanych z kwalifikowanym IP, co wyklucza je z kalkulacji preferencyjnej stawki podatkowej IP Box.

Dochód uzyskany z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wykonywanego w ramach działalności o charakterze twórczym, systematycznym i nienaruszającym rutynowych zmian, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu prewspółczynnika odzwierciedlającego rzeczywiste dane, co gwarantuje proporcjonalne przypisanie kosztów do działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Dofinansowanie otrzymywane od Narodowego Centrum Badań i Rozwoju przez instytut nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia kryteriów związku bezpośredniego z ceną usług. Instytutowi przysługuje również prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanych z wydatkami na realizowane projekty, w ramach zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu programów komputerowych może skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatkowej dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeżeli twórcza działalność programistyczna spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz jest odpowiednio ewidencjonowana.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, spełniająca kryteria twórczości oraz systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem odpowiedniego prowadzenia dokumentacji księgowej umożliwiającej dokładne wyodrębnienie dochodów.

Darowizny otrzymywane przez samorządową instytucję kultury stanowią przychody wykonane tej instytucji w rozumieniu § 2 pkt 12 Rozporządzenia Ministra Finansów i winny być uwzględniane w mianowniku wzoru kalkulacji prewspółczynnika określonego w § 4 ust. 1 Rozporządzenia.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, którego efekt stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli działalność spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej, a przenoszone prawa autorskie są przedmiotem tej działalności.

Wydatki na odkurzacz automatyczny, oczyszczacz powietrza i kosze na śmieci nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej, niezbędnych do ustalenia dochodu z kwalifikowanych praw IP w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy PIT.

Tworzenie i rozwój oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do takiego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Świadczenie usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, z prawem do odliczenia VAT naliczonego na podstawie proporcji wyliczonej w oparciu o rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury mierzonym ilością metrów sześciennych wody i ścieków.

Wydatki poniesione na budowę części domu rodzinnego, przeznaczonego do działalności gospodarczej, nie mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a budynki mieszkalne nie podlegają amortyzacji od 2023 r., co uniemożliwia zaliczenie ich do kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne.

Nabycie wierzytelności przez polską spółkę od podmiotów z siedzibą za granicą oraz nabycie udziałów w spółkach zagranicznych kwalifikowane jest jako świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek rozliczenia podatku od wartości dodanej należy do zagranicznych podatników, z zastosowaniem zasady odwróconego obciążenia dla polskich podatników w przypadku nabycia udziałów.

Samorząd ma ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu samochodu, gdy brak jest obiektywnej i precyzyjnej metody odzwierciedlającej rzeczywiste wykorzystanie pojazdu do opodatkowanej działalności gospodarczej, zaś proponowana metoda proporcji bazująca na zużyciu wody nie spełnia wymagań odpowiednich przepisów.

Świadczenie usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę, na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowane VAT, natomiast działalność wewnętrzna gminy pozostaje poza zakresem VAT. Gmina może stosować prewspółczynnik metrażowy jako bardziej adekwatny sposób określenia proporcji przy odliczaniu VAT.

Dochód osiągnięty z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, obejmujących prawa autorskie do programów komputerowych, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, jeśli uzyskano go w wyniku działalności badawczo-rozwojowej spełniającej wymogi ustawy o PIT.

Czynność wprowadzenia energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacjach fotowoltaicznych do sieci podlega opodatkowaniu VAT, zaś otrzymane dofinansowanie z Programu Inwestycji Strategicznych nie stanowi podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Oprogramowanie, które nie ingeruje w ustalenia dotyczące poboru i wypłaty wynagrodzenia z tytułu czynności wykonywanych przez użytkowników, nie spełnia definicji platformy w rozumieniu ustawy o wymianie informacji podatkowych, tym samym podmiot nie uzyskuje statusu operatora platformy i nie jest objęty obowiązkiem raportowania.