Dochodowy uzyskany z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw IP, spełniając kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie preferencyjną stawką 5%. Koszty związane z tą działalnością mogą być zaliczone do wskaźnika Nexus.

Zawarta ugoda zwracająca kredytobiorcy kwotę 418.326,37 zł jako zwrot poniesionych wydatków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce. Skutki podatkowe są ograniczone do jurysdykcji Irlandii, z uwagi na tamtejszą rezydencję podatkową podatnika.

Dochody Spółki z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej i spełniające warunki określone w art. 24d ustawy o CIT, mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową zgodnie z ulgą IP Box.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji infrastrukturalnych należy realizować poprzez zastosowanie pre-współczynnika metrażowego, o ile obiektywnie odzwierciedla on rzeczywisty zakres wykorzystania tych inwestycji dla działalności opodatkowanej

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji.

Prace programistyczne wnioskodawcy, prowadzące do powstania chronionych prawnie utworów komputerowych, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) dla dochodów osiąganych z takich praw, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina realizująca zadania publiczne w sferze publicznoprawnej, w zakresie przebudowy dróg gminnych, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków, gdyż czynności te nie są związane z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT.

Świadczenie zajęć rekreacyjno-sportowych przez instytucję kultury podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz korzysta ze zwolnienia przewidzianego dla usług sportowych nienastawionych na zyski, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Instytucja nie ma obecnie obowiązku rejestracji jako podatnik VAT.

Zyski osiągane z programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, które uznane są za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Nieodpłatne udostępnianie towarów przez spółkę instytutowi badawczemu dla celów realizacji umowy nie podlega opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z kosztami eksploatacyjnymi i materiałami do upraw, gdy wynikają one z prowadzenia opodatkowanej działalności gospodarczej.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawczynię spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy

Miasto i Gmina, będąc czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę sieci kanalizacji sanitarnej, gdyż wydatki te są ponoszone wyłącznie na cele czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane w drodze refakturowania od nierezydentów nie są objęte zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a ich wypłaty nie podlegają raportowaniu w informacji IFT-2R.

Darowizny przekazywane przez spółkę na rzecz podmiotów powiązanych, w tym fundacji, są klasyfikowane jako ukryte zyski podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Natomiast darowizny na korzyść instytucji niepowiązanych nie stanowią ukrytych zysków oraz są związane z działalnością gospodarczą, co wyłącza je z opodatkowania w tym trybie.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury komunalnej przez Gminę w ramach realizacji jej zadań własnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Gmina Miejska (…), jako jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania publiczne bez wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na realizację tych zadań, ponieważ wydatki te nie służą czynnościom generałującym podatek należny. (art. 86 ust. 1 ustawy VAT).

W ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowiącej twórcze prace rozwojowe, Wnioskodawca może zastosować preferencyjną stawkę podatkową dla dochodów z kwalifikowanych praw IP, jakimi są autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, o ile przeprowadza właściwą ewidencję podatkową.

Wydatki poniesione przez spółkę na modernizację infrastruktury drogowej jako integralny element realizowanej inwestycji niedrogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przyszłymi przychodami spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody wnioskodawcy z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego spełnia kryteria opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, gdy działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa.

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT UE oraz składania miesięcznych informacji podsumowujących VAT UE, jeśli świadczy odpłatne usługi reklamowe na rzecz zagranicznego podatnika, a dokumentowanie tych usług powinno odbywać się przez wystawianie faktur z wyrazem "odwrotne obciążenie".

Usługi przesyłu wody i ścieków świadczone odpłatnie przez związek międzygminny są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT, niekorzystającymi ze zwolnienia podatkowego, z prawem do odliczenia podatku naliczonego, przy spełnieniu warunku bycia czynnym podatnikiem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia Biletów na wydarzenia lub do miejsc rozrywki, o ile miejscem świadczenia jest Polska, zgodnie z art. 28g ustawy o VAT. W przypadku miejsc świadczenia poza Polską, odliczenie nie przysługuje.