Wydatki poniesione na organizację wyjazdu integracyjnego ze środków obrotowych spółki, niezależnie od Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile służą one zacieśnianiu więzi w zespole oraz przyczyniają się do uzyskania lub zabezpieczenia przychodów spółki.

Realizacja zadań związanych z projektem budowy farmy wiatrowej jako odpłatne świadczenie usług na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT stanowi jednolite świadczenie kompleksowe, gdzie dominującym elementem pozostaje usługa instalacyjna, jednocześnie wykluczając jej sztuczne dzielenie.

Wykup certyfikatów inwestycyjnych w celu ich umorzenia przez fundusz nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że czynność ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługa sekurytyzacji, polegająca na przeniesieniu wierzytelności do irlandzkiego SPV i zapewnieniu finansowania, jest zwolniona z VAT jako czynność analogiczna do udzielania pożyczek zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT dotyczy wyłącznie dochodu uzyskanego z realizacji nowej inwestycji, wyodrębnionego zgodnie z kryteriami funkcjonalnymi i ekonomicznymi, a wspólne koszty alokuje się wg klucza przychodowego.

Odpłatne przeniesienie autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej (IP Box), o ile spełnia wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

W odniesieniu do projektów realizowanych przez gminy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje wyłącznie, gdy wydatki są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną. Projekty finansowane ze środków publicznych, bez zarobkowego charakteru, nie dają podstawy do odliczenia podatku.

W procedurze uproszczonej import towarów możliwy jest na podstawie commercial invoice, niezależnie od zapłaty na moment odprawy. Sprzedaż pudełka z licencją, uznaną za świadczenie złożone z elementem dominującym w postaci usługi (licencji), podlega opodatkowaniu stawką VAT dedykowaną dla usług.

Jednostki budżetowe, realizujące zadania ustawowe, nie są zobowiązane do rozliczeń VAT z tytułu usług leasingu, dostaw i usług towarzyszących świadczonych przez podmioty niebędące podatnikami VAT.

W przypadku zbycia akcji przewłaszczonych na zabezpieczenie długów, przychód podatkowy z odpłatnego zbycia tych akcji powstaje w momencie finalnego zaspokojenia się wierzyciela z akcji. Dodatkowo, wydatki na objęcie akcji, w tym odsetki od pożyczek zaciągniętych na ich zakup, stanowią koszty uzyskania przychodów przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności B+R, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób systematyczny i twórczy oraz spełnienia warunków ustawowych dotyczących ewidencji i kosztów.

Stosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej dla dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej możliwe jest, gdy działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i ponosi on koszty z nią związane, co uzasadnia ich uwzględnienie w kalkulacji wskaźnika Nexus.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie zgodnie z przepisami ustawy o PIT, może korzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku w ramach IP Box, przy spełnieniu określonych obowiązków ewidencyjnych.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje jedynie właścicielowi istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a wydatki poniesione przed zakończeniem budowy i formalnym odbiorem budynku nie kwalifikują się do odliczenia w ramach tej ulgi.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką IP Box.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, mając charakter twórczości systematycznej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjny podatek 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia akcji menedżerskich, które były przewłaszczone na zabezpieczenie, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany stawką 19% zgodnie z ustawą o PIT; odsetki zapłacone od pożyczki zaciągniętej na ich zakup mogą stanowić koszt uzyskania przychodu.

Nabycie udziałów fantomowych w programie motywacyjnym nie rodzi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT. Przychód podlegający opodatkowaniu powstaje dopiero w chwili realizacji pochodnych instrumentów finansowych, a ściślej w momencie wypłaty świadczenia, które zalicza się do kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką PIT.

Podmiot zagraniczny prowadzący działalność gospodarczą na terytorium Polski poprzez oddział jest zobowiązany do posługiwania się numerem NIP nadanym oddzielnie dla funkcji płatnika oraz podatnika CIT/VAT. Oddział nie jest odrębnym podmiotem prawnym, co oznacza, że dla każdej funkcji wymagającej zgłoszenia identyfikacyjnego konieczne jest posiadanie osobnego NIP, zgodnie z zasadami ewidencji podatników

Przychód z odpłatnego zbycia akcji menedżerskich powstaje w momencie zaspokojenia się wierzyciela z przewłaszczonych papierów wartościowych. Odsetki od pożyczki zaciągniętej na nabycie akcji, zapłacone wskutek potrącenia, stanowią koszt uzyskania przychodu z ich zbycia.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uzyskiwane przez wnioskodawcę mogą być opodatkowane stawką 5%, gdy działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa na mocy art. 5a pkt 38 oraz art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a prowadzenie odpowiedniej ewidencji umożliwia wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z takim prawem.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży licencji na programy komputerowe, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest uprawniającym do zastosowania 5-procentowej stawki podatkowej ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych przewidzianych przepisami ustawy PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego może być zakwalifikowana jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% w ramach ulgi IP BOX. Dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Przedsięwzięcie polegające na budowie Zakładu, realizowane przez Wnioskodawcę, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, umożliwiający nieuwzględnianie kosztów finansowania dłużnego w kosztach uzyskania przychodów.