Przychody uzyskiwane przez podatnika z działalności sklasyfikowanej pod PKWiU 63.11.19.0, niebędącej usługami przetwarzania danych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, spełniającej kryteria ustawy o PIT, uprawnia Wnioskodawcę do ulgi IP Box i preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%.

Pomoc finansowa przyznana gminie w związku z realizacją inwestycji wodno-kanalizacyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związana z ceną świadczonych przez gminę usług. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT dla projektów kanalizacyjnych przy zastosowaniu adekwatnego prewspółczynnika.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z wydatkami inwestycyjnymi ponoszonymi na budowę oczyszczalni ścieków i infrastruktury, jeżeli całość tych środków trwałych jest wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych, a wynajmowane nieruchomości są przedmiotem umowy dzierżawy opodatkowanej VAT.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu licencji na autorskie prawa do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków związanych z ewidencją kosztów i dochodów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do projektów oprogramowania nie stanowią dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, gdyż nie stanowią samodzielnych programów komputerowych chronionych prawem według art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT, a zatem nie mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% (IP Box) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody Wnioskodawcy z przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego i rozwijanego oprogramowania zaklasyfikowano jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, kwalifikujące się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych wskazanych w art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki 5% opodatkowania dochodów z przekazywania autorskich praw do tych programów jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Rezydent podatkowy Chorwacji, dokonujący przedterminowej wypłaty z IKE w Polsce, nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej w Polsce, jeśli podatek został pobrany przez płatnika.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z tego tytułu do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, gdyż stanowi rezultat działalności twórczej o charakterze badań rozwojowych, wykraczających poza rutynowe zmiany.

Odpłatne przeniesienie autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego w ramach działalności gospodarczej stanowi dochód kwalifikowany z prawa własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT, jeśli została wytworzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej i spełniającej kryteria zgodnie z art. 30ca i 30cb Ustawy o PIT.

Wydatki na ubezpieczenie OC i dochodowe nie stanowią kosztów związanych bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową; wyłącznie wydatki bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanych IP mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus oraz do zastosowania stawki preferencyjnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP BOX, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne zgodnie z ustawą o PIT.

Wypłaty środków z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych, nie związane z wiekiem emerytalnym lub wcześniejszym przejściem na emeryturę, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT i stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w Polsce.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, pozwalając na zastosowanie preferencyjnego opodatkowania IP Box z 5% stawką.

Płatności przekazywane przez polską Spółkę do irlandzkiego SPV w wykonaniu usługi administrowania wierzytelnościami, które pochodzą ze spłat leasingowych, nie mieszczą się w katalogu przychodów opodatkowanych według art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT i w związku z tym nie będą opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie opracowania aplikacji stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z jej udostępnienia kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 24d CIT, przy czym konieczne jest wyodrębnienie kwalifikowanych dochodów i prowadzenie szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Dochody uzyskane z przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody ze sprzedaży autorskich praw do takiego oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane dochody z praw IP.

Dochody z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki określone w art. 30ca ust. 7 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% (ulga IP Box).

Przychód uzyskany w wyniku uczestnictwa w programie motywacyjnym, spełniającym wymogi z art. 24 ust. 11-11b ustawy PIT, podlega odroczeniu opodatkowania do momentu odpłatnego zbycia akcji. Beneficjenci programu realizującego regulacje o pochodnych instrumentach finansowych nabywają prawo do preferencyjnego opodatkowania przychodu.

Uczestnictwo w programie motywacyjnym opartym na warrantach subskrypcyjnych, ustanowionym uchwałą walnego zgromadzenia, skutkuje odroczeniem momentu opodatkowania przychodów do czasu odpłatnego zbycia akcji. Dochody z tego tytułu podlegają opodatkowaniu jako przychody z kapitałów pieniężnych, z zastosowaniem stawki 19%.