Dla transakcji o charakterze wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługuje z tytułu podatku naliczonego na fakturach od dostawców, lecz z rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. c ustawy o VAT.

Spłata kredytu hipotecznego zabezpieczonego na nieruchomości, zaciągniętego przez darczyńcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny; nie wpływa to na obniżenie podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochody z zbycia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości obciążonej hipoteką, której wartość przekracza wartość udziału, nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż podstawą opodatkowania jest nadwyżka wartości udziału po potrąceniu długów i ciężarów, która w analizowanym przypadku wynosi zero.

Usługa wynajmu boksów dla koni, obejmująca czynności związane z ich utrzymaniem, stanowi usługę rolniczą, korzystającą ze zwolnienia VAT przez rolnika ryczałtowego, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Zakład podatkowy w Polsce powstaje, gdy zagraniczne projekty budowlane, mimo ich rozdzielności czasowej i projektowej, wykazują jedność handlową i geograficzną, o ile łączny czas ich trwania przekracza 12 miesięcy, co skutkuje obowiązkiem podatkowym w Polsce.

Emerytura z Holandii, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w obu krajach. W Polsce stosuje się metodę unikania podwójnego opodatkowania w postaci proporcjonalnego odliczenia, co nie wyklucza obowiązku płatnika do poboru zaliczek na podatek dochodowy, chyba że zastosowanie znajduje wspomniana metoda.

Kwota spłaconych długów spadkowych może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości jedynie w proporcji odpowiadającej odziedziczonej części udziałów, a spłata takich zaległości nie może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej.

Przychody ze świadczenia usług hotelarskich i konferencyjnych, mimo złożonego charakteru, podlegają zakwalifikowaniu jako przychody z umów o podobnym charakterze do najmu, spełniając przesłanki dla uznania spółki za spółkę nieruchomościową zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT.

Należności wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz SE w części odpowiadającej odsetkom od udzielonego finansowania podlegają opodatkowaniu WHT w Polsce, zgodnie z art. 21 ustawy o podatku CIT. Zwrot pożyczonego kapitału nie podlega opodatkowaniu WHT.

Hodowla węży prowadzona hobbystycznie i niestanowiąca działów specjalnych produkcji rolnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako działalność rolnicza wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo ustalić dochód z działów specjalnych produkcji rolnej według norm szacunkowych nawet po braku czynnego prowadzenia działalności w poprzednim roku podatkowym, pod warunkiem złożenia odpowiednich deklaracji do urzędu skarbowego zgodnie z art. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

„Wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczonego na zakup mieszkania w innym państwie członkowskim UE na cele rekreacyjne, nie uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.”

Wydatki poniesione na remont i modernizację użyczonej hali magazynowej, której właścicielem jest wspólnik spółki cywilnej, nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym, a wspólnicy mogą zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do swoich udziałów w dniu ich poniesienia.

Gmina ma prawo do stosowania pre-współczynnika powierzchniowo-czasowego przy ustalaniu podatku naliczonego do odliczenia od wydatków związanych z funkcjonowaniem Hali sportowej, jeżeli ten najbardziej odzwierciedla specyfikę wykonywanej działalności oraz dokonywanych nabyć, lepiej niż metoda sugerowana w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2015 roku.

Podział przez wyodrębnienie działalności hotelarsko-gastronomicznej, jeśli obie części majątku tworzą zorganizowane części przedsiębiorstwa, jest podatkowo neutralny. Czynność ta nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronach uczestniczących w podziale, przy założeniu braku unikania opodatkowania.

Renta sieroca (pension de orfandad) uzyskiwana z Hiszpanii przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i winna być opodatkowana w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na zakupie i sprzedaży koni w stanie niezmienionym nie jest działalnością rolniczą ani działem specjalnym produkcji rolnej, lecz działalnością usługową w zakresie handlu, opodatkowaną ryczałtem według stawki 3%.

Zagraniczny zakład w kontekście UPO PL-NL powstaje na skutek przekroczenia 12-miesięcznego okresu prac budowlanych, ale obowiązek podatkowy w państwie źródła powstaje z dniem rozpoczęcia tych prac, nie od przekroczenia tego terminu.

Zaliczki na PIT dla pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych oraz 50% KUP powinny uwzględniać hierarchię ulg, gdzie Ulga dla młodych stosowana jest priorytetowo, do wyczerpania limitu 85 528 zł, po czym stosuje się 50% KUP do wysokości 120 000 zł.

Emerytura otrzymywana z zagranicy przez osobę mającą rezydencję podatkową w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce, przy jednoczesnym zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia, co umożliwia unikanie podwójnego opodatkowania w świetle Konwencji polsko-holenderskiej.

Hala magazynowo-warsztatowa, jako obiekt niezwiązany trwale z gruntem, zakwalifikowana do grupy 8, podgrupy 80, rodzaju 806 Klasyfikacji Środków Trwałych, podlega amortyzacji według stawki 10% rocznie, uznawanej za koszt uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o PIT.

Wnajem mieszkania zaklasyfikowanego pierwotnie jako towar handlowy na okres powyżej roku skutkuje przekwalifikowaniem tego składnika majątkowego na środek trwały, mimo iż mieszkanie przeznaczono do dalszej sprzedaży. Podatnik nie dokonuje korekty kosztów, ale zmienia wartość spisu z natury na początek kolejnego roku.

Działalność niemieckiej spółki prowadzona w Polsce za pośrednictwem pracowników na stanowiskach kluczowych, angażujących się w zasadniczą działalność, stanowi zagraniczny zakład w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami, skutkując obowiązkiem podatkowym w Polsce.

Świadczenie w formie ekwiwalentu pieniężnego otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Hiszpanii, z tytułu przedłużonej relokacji, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii zgodnie z postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Hiszpanią.