Emerytura z tytułu pracy na rzecz państwowej jednostki terytorialnej w Polsce, wypłacana osobie zamieszkałej w Hiszpanii, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, jeśli osoba ta nie jest obywatelem Hiszpanii ani nie posiada tam rezydencji podatkowej (art. 19 ust. 2 lit. a umowy PL-ES).

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na usługach pośrednictwa w handlu gazem, klasyfikowane jako PKWiU 35.23.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie wystąpią negatywne przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtem.

Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanek ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, bowiem jej centrum interesów osobistych pozostawało w Polsce w trakcie wykonywania pracy w Holandii.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przychód z programu motywacyjnego uzyskany przez udział w programie U podlega rozpoznaniu z tytułu realizacji U jako przychód z innych źródeł w momencie vestingu, a także z kapitałów pieniężnych przy zbyciu akcji. Brak spełnienia warunków art. 24 ust. 11 UPDOF uniemożliwia przeniesienie momentu opodatkowania na czas sprzedaży akcji.

Wierzytelności uznane za nieściągalne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko, jeśli przewidywane koszty dochodzenia są wyższe od ich wartości, zgodnie z art. 16 ust. 2 pkt 3 CITU. Subiektywny pogląd na trudności kulturowe i prawne nie ma tu decydującego znaczenia.

Przychody z hodowli i sprzedaży szczurów oraz jeży afrykańskich, niebędące działalnością specjalną produkcji rolnej według załącznika nr 2 do ustawy o PIT, stanowią przychody z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie za transakcje na instrumentach pochodnych, wypłacane bankowi niemającemu siedziby w Polsce, nie powoduje obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie jest wiązane z odsetkami lub wymienionymi w art. 21 ustawy o CIT usługami niematerialnymi.

Zastosowanie stawki ryczałtu w wysokości 3% przy opodatkowaniu przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu, dotyczącej sprzedaży towarów w stanie nieprzetworzonym, jest prawidłowe zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Nieodpłatne udostępnianie obiektów sportowych przez jednostkę samorządu terytorialnego podmiotom trzecim w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, według art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, mając na uwadze przysługujące prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Spółka zagraniczna, poprzez utworzenie biura i oddelegowanie pracowników w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą o charakterze niepomocniczym, co od momentu rozpoczęcia etapu przygotowawczego skutkuje powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu Ustawy o CIT oraz Konwencji polsko-niderlandzkiej.

Działalność polegająca na odchowie i sprzedaży kurek do 16 tygodnia życia stanowi działalność rolniczą, niebędącą działem specjalnym produkcji rolnej, co wyłącza konieczność opodatkowania przychodów z tej działalności podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku wypłat do 2.000.000 PLN na rzecz nierezydentów, które kwalifikowane są jako zyski przedsiębiorstwa na gruncie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik może nie pobrać podatku u źródła bazując jedynie na certyfikacie rezydencji, bez obowiązku dalszej weryfikacji przesłanek z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT.

Gmina, dokonując korekty rocznej VAT w zakresie Inwestycji odliczonych przy zastosowaniu prewspółczynnika z Rozporządzenia, jest uprawniona do skorygowania dokonanej korekty rocznej, przyjmując jako ostateczną proporcję odliczenia prewspółczynnik powierzchniowo-czasowy, o ile jest to metoda bardziej reprezentatywna (art. 90c ust. 3 ustawy o VAT).

Emerytury obywateli zagranicznych, którzy przenieśli swoje centrum interesów osobistych do Polski, podlegają w Polsce opodatkowaniu, nawet jeśli opodatkowane są za granicą, z zastosowaniem metody proporcjonalnego zaliczenia celem uniknięcia podwójnego opodatkowania. Zwolnienia mogą dotyczyć świadczeń z pracowniczych programów emerytalnych.

Emerytury z Holandii mogą być opodatkowane w Polsce, jeżeli podatnik jest polskim rezydentem; stosuje się odpowiednie zwolnienia i metody unikania podwójnego opodatkowania, w zależności od źródła i rodzaju emerytury, zgodnie z Konwencją polsko-holenderską.

Zakup nieruchomości w celach rekreacyjno-mieszkaniowych w Hiszpanii nie spełnia wymogów zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, gdyż ulga dotyczy wyłącznie wydatków na własne cele mieszkaniowe, nieobejmujące celów rekreacyjnych.

Kwotę umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, niewpisaną do księgi wieczystej jako hipoteka, należy traktować jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia wymogów zaniechania poboru podatku zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Śrutownica oraz Suwnice nie spełniają definicji maszyn peryferyjnych, a tym samym nie mogą być rozliczane w ramach ulgi na robotyzację według art. 38eb ustawy o CIT. Centra obróbcze CNC mogą być rozliczane jako roboty przemysłowe ze względu na spełnienie technicznych kryteriów zawartych w przepisach.

Podmiot ma prawo wycofać wyroby akcyzowe przed utratą ważności podatkowych znaków akcyzy, przechować je, a po utracie ważności nałożyć legalizacyjne znaki akcyzy, by ponownie wprowadzić je do sprzedaży, zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym.

Pracodawca nie jest zobligowany do poboru zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika oddelegowanego do Holandii, gdzie przebywa ponad 183 dni rocznie, jeśli wynagrodzenie to podlega opodatkowaniu zgodnie z holenderskimi przepisami podatkowymi.

Przeniesienie miejsca zamieszkania na teren Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. przez osobę posiadającą polskie obywatelstwo, która wcześniej nie korzystała z ulgi na powrót, uprawnia do zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile warunki określone w ustawie są spełnione.

Umorzenie pożyczki hipotecznej stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, zaś zwrot nadpłaconych odsetek jest dla pożyczkobiorcy neutralny podatkowo.

W przypadku nabycia nieruchomości obciążonej hipoteką w drodze darowizny, podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn stanowi różnica między wartością rynkową nieruchomości a wartością przejętej hipoteki. Jeśli hipoteka przewyższa wartość nieruchomości, podstawa opodatkowania wynosi zero złotych, co skutkuje brakiem zobowiązania podatkowego.

Hodowla i chów żółwi lądowych oraz lądowo-wodnych kwalifikuje się jako działalność rolnicza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, umożliwiając rolnikowi ryczałtowemu zwolnienie od VAT przy sprzedaży produktów rolnych, pod warunkiem braku obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz rejestracji jako podatnik VAT czynny.