Grupa VAT jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję Gminy, pod warunkiem, że nabyte towary i usługi są wykorzystywane przez członka Grupy VAT do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego po centralizacji rozliczeń VAT, dokonując odliczenia VAT od wydatków, które nie mogą być bezpośrednio przyporządkowane konkretnym rodzajom działalności, powinna stosować prewspółczynnik właściwy dla jednostki organizacyjnej korzystającej z przekazanego majątku. Prewspółczynnik ten oblicza się na podstawie danych właściwych dla tej jednostki.

Obciążanie najemców lokali mieszkalnych przez gminę, z tytułu mediów zaliczanych do opłat niezależnych od właściciela, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, gdy lokale są wynajmowane na cele mieszkaniowe przez podmioty pośredniczące.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje Gminie jedynie w odniesieniu do wydatków na instalacje fotowoltaiczne, wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Pozostałe wydatki, wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nabytej do majątku prywatnego i podzielonej na mniejsze działki, po upływie 5 lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako działalność gospodarcza.

Sprzedaż działek nabytych drogą darowizny, niewykorzystywanych gospodarczo ani aktywnie przygotowywanych pod sprzedaż, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, niewypełniając przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, co wyłącza obowiązek opodatkowania podatkiem VAT.

Licytacyjna sprzedaż nieruchomości gruntowych przez komornika sądowego nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, jeśli działania wnioskodawcy nie potwierdziły spełnienia przesłanek zwolnień, a grunty objęte są miejscowym planem jako tereny budowlane.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych poprzez zastosowanie prewspółczynnika metrażowego, gdyż stanowi on bardziej reprezentatywny sposób określenia proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, w szczególności w kontekście działalności gospodarczej w obszarze wodociągów.

Dostawa gruntów rolnych stanowiących majątek osobisty nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedaż dokonywana jest okazjonalnie i bez aspektów profesjonalnej organizacji zbytu.

Sprzedaż działki budowlanej nabytej w 2019 roku z rozpoczętą budową domu w 2025 roku nie będzie stanowiła źródła przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego okresu od końca roku nabycia tej nieruchomości.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nałożone przepisami prawa, nie jest uprawniona do odliczenia naliczonego podatku VAT, jeżeli te zadania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyklucza możliwość uzyskania zwrotu tego podatku.

Świadczenie odpłatnych usług w zakresie odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi czynności podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia. JST przysługuje prawo do odliczenia VAT w zakresie, w jakim infrastruktura kanalizacyjna jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych, według proporcji opartej na udziale metrów sześciennych odbieranych ścieków.

Rozpoznanie przychodu lub kosztu z tytułu premii z pochodnych instrumentów finansowych następuje dopiero z chwilą zamknięcia pozycji opcyjnej, nie wcześniej niż w momencie realizacji prawa lub wygaśnięcia instrumentu.

Zniesienie współwłasności nie stanowi nowego nabycia dla celów PIT, jeżeli otrzymana wartość nieruchomości odpowiada posiadanym udziałom. Sprzedaż działki powstałej z takiej nieruchomości po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia nie generuje obowiązku podatkowego.

Realizacja inwestycji przez Gminę na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od związanych z nią wydatków.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie dóbr służących realizacji zadań własnych gminy, jeżeli takie zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a nabywca uzyskuje pozwolenia i przeprowadza wymagane procedury wyłącznie we własnym interesie.

Dostawa działki nr X podlega opodatkowaniu VAT w związku z obecnością przyłącza wodociągowego uznawanego za budowlę, co wyklucza jej klasyfikację jako grunt niezabudowany; tym samym nie ma zastosowania zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychód uzyskany z tytułu odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości pod drogę publiczną, nabytej przed ponad dwoma laty oraz za cenę równą lub wyższą niż 50% wysokości odszkodowania, jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina realizująca projekt współfinansowany, którego nabycia nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje w świetlicę wiejską poprzez zastosowanie pre-współczynnika VAT, zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów. Rozstrzygnięcie opiera się na zasadzie, iż proporcja odzwierciedla rzeczywisty zakres wykorzystywania majątku inwestycji do działalności gospodarczej.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach przebudowy majątku, stanowiące zadanie publiczne i niegenerujące przychodu, nie podlegają opodatkowaniu VAT, a brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT w przypadku, gdy nabycia dotyczą działalności pozbawionej charakteru opodatkowanego, nawet jeśli gmina jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Czynności niekomercyjne, niegenerujące przychodu, wykluczają takie odliczenie.