Przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej oraz nadbudówek stanowi odpłatną dostawę towarów, która korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że dostawa miała miejsce ponad 2 lata po pierwszym zasiedleniu.

Sprzedaż działki 1/15 i udziału w działce 2/2, nabytych w 1993 r. i sprzedanych w 2024 r., nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, gdyż sprzedaż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej i nastąpiła po upływie pięciu lat, co wyklucza powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Umorzenie kapitału kredytu podlega zaniechaniu poboru podatku, nie obejmuje to jednak kosztów związanych z ubezpieczeniem niskiego wkładu własnego i podwyżką marży; te podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek z majątku osobistego, wykonywana doraźnie, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, o ile nie nosi znamion profesjonalizmu, takich jak działania marketingowe czy planowanie przestrzenne.

Sprzedaż działek ewidencyjnych 1 i 2 stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że grunty te spełniają definicję terenów budowlanych według obowiązującego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt bez charakteru komercyjnego, w ramach zadań własnych ustawy o samorządzie gminnym, nie nabywa prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od nabytych towarów i usług, które nie służą czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż działki gruntu powstałej z podziału geodezyjnego stanowi opodatkowaną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, bez możliwości zwolnienia od podatku ze względu na charakter terenu jako budowlanego w myśl art. 2 pkt 33 ustawy.

Przychody, które powstają w wyniku odpracowania zaległości czynszowych przez osoby fizyczne na rzecz Gminy, nie są uznawane za świadczenia, które generują podlegający opodatkowaniu dochód, w związku z czym brak jest obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy przez Gminę jako płatnika.

Dodatkowe Wynagrodzenie na rzecz sprzedawcy za przesunięcie terminu dostawy uprawnień EUA stanowi element wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, co uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną.

Wniesienie aportem działki niezabudowanej będącej terenem budowlanym do spółki kapitałowej przez gminę jako czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęte zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, przy aktywnym udziale profesjonalnych podmiotów w procesie przygotowawczym, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla dostawy budynków lub gruntów niezabudowanych innych niż budowlane.

Podstawą opodatkowania VAT z tytułu wprowadzenia energii elektrycznej do sieci przez prosumenta OZE w systemie net-billingu jest iloczyn ilości energii i rynkowej ceny, wyrażony w kwocie brutto, z wliczonym podatkiem VAT. Metoda "w stu" jest prawidłowa do obliczenia należnego podatku.

Gmina X nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli zakupione towary i usługi, w ramach realizowanego projektu, nie są używane do czynności opodatkowanych VAT, w tym czynności cywilnoprawnych, stosownie do art. 86 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez rolnika czynnego podatnika VAT, nie objęta wcześniejszymi ulepszeniami przekraczającymi 30% wartości początkowej, jest zwolniona z VAT, gdy jest dokonana po pierwszym zasiedleniu, od którego upłynęły co najmniej 2 lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie obejmuje także dostawę gruntu związanie z budynkiem.

Wpłaty mieszkańców na projekt budowy oczyszczalni są wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług podlegającym opodatkowaniu VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, a przeniesienie własności oczyszczalni po pięciu latach nie stanowi odrębnej czynności opodatkowanej.

Zakup nieruchomości od małżonka podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa odpowiada czynności wymienionej w art. 1 ust. 1 tej ustawy, chyba że spełnione są warunki do zwolnienia wskazane w art. 9 pkt 17.

Dorozumiana zgoda właściciela na użytkowanie nieruchomości, potwierdzona wystawianiem faktur, czyni bezumowne korzystanie z gruntu czynnością opodatkowaną podatkiem VAT jako świadczenie usług zgodnie z art. 8 ustawy o VAT.

Darowizna budynku oraz prawa użytkowania wieczystego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT bez wcześniejszego prawa do odliczenia podatku. Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT związanego z inwestycją budowlaną, jeśli alokacja wydatków jest bezpośrednia i precyzyjna.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,2588 ha jako terenu budowlanego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż sprzedający działa jako podatnik VAT.

Wpłaty rodziców za uczestnictwo dzieci w programie nauki jazdy na nartach, realizowanym przez gminę, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jako że wykazują bezpośredni związek z realizacją zindywidualizowanego świadczenia, nieobjętego reżimem publicznoprawnym.

Usługi odpłatnego udostępniania nieruchomości przez Gminę celem zamieszczenia nośników reklamowych należy kwalifikować jako usługi reklamy, dla których obowiązek podatkowy w VAT powstaje na zasadach ogólnych, bez kwalifikacji jako usługi najmu lub dzierżawy; do usług tych stosuje się oznaczenie GTU_12.

Umowa cash poolingu, jako nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia warunków żadnej z czynności wymienionych w zamkniętym katalogu czynności cywilnoprawnych podlegających temu podatkowi.

Transakcja sprzedaży udziału w niezabudowanej nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza Wnioskodawcy, ponieważ działania podjęte przez sprzedawcę uznano za profesjonalną działalność w obrocie nieruchomościami, a nieruchomość zostanie uznana za teren budowlany.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Wnioskodawczynię, wykorzystywanych wyłącznie w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na brak spełnienia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej na podstawie art. 15 ustawy o VAT, co wyklucza uznanie Wnioskodawczyni za podatnika w tej transakcji."}