Świadczenie usług udostępniania miejsc pochówku w Kolumbarium przez gminę podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami, pozostaje w sferze zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Odpłatne świadczenie przez Gminę usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem że nie zaistnieją przesłanki negatywne, a infrastruktura wodociągowa służy wyłącznie czynnościom

Gmina, jako podatnik podatku od towarów i usług, może zastosować własną metodę określenia proporcji podatkowej w celu odliczenia podatku naliczonego, jeżeli ta metoda bardziej odzwierciedla specyfikę wykonywanej działalności oraz dokonywanych nabyć, i w sposób obiektywny przekłada się na rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury na potrzeby działalności opodatkowanej.

Jednostkom samorządu terytorialnego, realizującym zadania własne niepodlegające czynnościom opodatkowanym VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w ramach takich działań zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpisy amortyzacyjne od garażu jako środka trwałego są w pełni kosztami uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, natomiast wydatki eksploatacyjne związane z jego użytkowaniem są kosztem uzyskania przychodu w wysokości 75%, uwzględniającej prywatne użycie.

Dla celów kalkulacji limitu kosztów finansowania dłużnego, o którym mowa w art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, uwzględnia się przychody z tytułu dywidend, nawet jeśli są one zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, stosownie do odesłania do art. 7 ust. 3 pkt 2 ustawy o CIT w art. 15c ust. 4.

Zbycie udziału w nieruchomości będącej w majątku wspólnym małżeńskim na rzecz spółki nie jest uznane za działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT, jeśli sprzedawca nie podejmuje aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, a sprzedaż mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu rewitalizacji Placu, który pozostanie ogólnodostępny i bezpłatny, gdyż nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT.

Gmina, stosując prewspółczynnik metrażowy oparty na rzeczywistych danych dotyczących odprowadzonych ścieków, ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, w zgodzie ze specyfiką działalności gospodarczej oraz orzecznictwem i ustawą o VAT.

Sprzedaż budynku warsztatowego z gruntem zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia. Budynek gospodarczy nie podlega opodatkowaniu, sprzedaż nie jako podatnik VAT.

Gmina nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu VAT, gdy infrastruktura drogowa ma charakter publiczny i służy nieodpłatnie, wykluczając prawo do odliczenia podatku naliczonego. Czynności te nie spełniają warunków działalności gospodarczej wymagających opodatkowania zgodnie z ustawą o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych nałożonych odrębnymi przepisami, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, jeśli efekty tej inwestycji są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację inwestycji niekomercyjnej, której efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z zakupem samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż nie jest on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur za zakup samochodu dla OSP, gdyż nabycie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, lecz realizuje zadania publiczne gminy zgodnie z art. 7 ustawy o samorządzie gminnym.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą dokonywać częściowego odliczenia VAT od wydatków związanych z projektem inwestycyjnym, wykorzystując prewspółczynnik, jeśli projekt służy zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i nieopodatkowanym. Odliczenie nie przysługuje w zakresie wydatków niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż Nieruchomości I i II wraz z budynkami podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad 2 lata bez ponoszenia istotnych wydatków na ulepszenia.

W przypadku wydatków związanych z modernizacją infrastruktury wodociągowej, możliwe jest zastosowanie pre-współczynnika metrażowego opartego na liczbie metrów sześciennych dostarczonej wody, gdyż ten sposób proporcji obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie do czynności opodatkowanych. Metoda ta jest bardziej reprezentatywna niż wzór z Rozporządzenia Ministra Finansów.

Działalność gospodarcza polegająca na odpłatnym odprowadzaniu ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych, realizowana na podstawie umów cywilnoprawnych, podlega opodatkowaniu VAT, a Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą działalnością.

Podatnicy składający wnioski o wydanie indywidualnych interpretacji, w przypadku środków trwałych, muszą wykazać aktywne uczestnictwo w ich procesie wytworzenia, aby uprawnienia do stosowania preferencyjnych zasad amortyzacji, takich jak indywidualne stawki amortyzacyjne i skrócony okres amortyzacji, mogły być zastosowane.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z użytkowania wieczystego i prawa własności wyodrębnionych działek, obejmująca m.in. drogi utwardzone i place, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e oraz art. 551 Kodeksu cywilnego, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki.

Darowizna od obywateli Ukrainy dla ich syna, rezydenta podatkowego w Polsce z pobytem czasowym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, bez względu na formę przekazania, ze względu na brak związku domicylu i obywatelstwa z terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Wniesienie aportem urządzeń do Spółki przez Gminę stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą z ustawowego zwolnienia. Gmina jest uprawniona do dokonania jednorazowej korekty VAT naliczonego, odliczając 3/5 kwoty podatku związanego z urządzeniami w odpowiednim okresie, zgodnie z art. 91 ust. 7 ustawy o VAT.