W świetle art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wyłącznie udokumentowane koszty nabycia i wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość posiadanych rzeczy, bez prawa do oszacowania kosztów w braku dokumentacji potwierdzającej faktyczne wydatki.

Podatnikowi, który nie może przyporządkować wydatków bezpośrednio do czynności opodatkowanych lub nieopodatkowanych VAT, przysługuje prawo częściowego odliczenia VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika, o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, skalkulowanego na podstawie danych jednostki realizującej inwestycję.

Koszty ogrzewania lokalu mieszkalnego wynajmowanego na cele mieszkaniowe nie stanowią elementu usługi najmu i nie korzystają ze zwolnienia VAT. Dostarczanie energii cieplnej dla instytucji kultury i podmiotów gospodarczych podlega VAT, natomiast koszty ogrzewania dla OSP, jako zadanie własne Gminy, pozostają poza zakresem opodatkowania.

Umowa darowizny nieruchomości, której przedmiot nie jest obciążony długami, ciężarami ani zobowiązaniami, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Darowanie nieruchomości przez syna na rzecz matki, zawarte w formie aktu notarialnego, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, przy spełnieniu wszelkich formalności notarialnych.

Dochody wspólnoty mieszkaniowej z najmu części nieruchomości wspólnej mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli są przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, nawet jeśli dodatkowo spełniają inne funkcje komercyjne, pod warunkiem zachowania związku funkcjonalnego z pierwotnym przeznaczeniem mieszkaniowym.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt infrastruktury udostępnianej nieodpłatnie do celów publicznych, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego z braku związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyłącza ją z definicji podatnika VAT (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Podatnikowi, który w ramach prowadzonej działalności nie wykonuje czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego wynikającego z wydatków poniesionych na działalność niepodlegającą opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o VAT naliczony, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności nieobjętych opodatkowaniem. Przesłanką odliczenia jest wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności generujących podatek należny.

Świadczenie usług najmu miejsc parkingowych przez spółdzielnię mieszkaniową nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r., jednak prawo do zwolnienia utrzymuje się do 31 marca 2026 r.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań własnych, jeśli te nie generują czynności opodatkowanych. Prawa do odliczenia nie nabywa się, gdy inwestycja nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Świadczenia odszkodowawcze uzyskane na podstawie zatwierdzonego przez Sąd Planu Rehabilitacji, będące rekompensatą za rzeczywiste straty materialne, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi podstawy do uznania tej osoby za podatnika podatku VAT, o ile nie podejmuje ona aktywnych działań handlowych. Zbycie udziałów jest wtedy uznawane jako rozporządzanie majątkiem prywatnym, niezależnie od celu wydatków uzyskanych ze sprzedaży.

Czynność przekazania środków uzyskanych ze sprzedaży białych certyfikatów wydanych na Spółkę, a pozyskanych na rzecz Gminy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż brak tu świadczenia usług lub sprzedaży towarów. Dokumentować można to notą obciążeniową.

Sprzedaż działek numer 1 i 2 o powierzchni 0,2000 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik dokonujący działalności gospodarczej, a transakcja jest elementem zarządzania majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek wchodzących w skład prywatnej Nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywności wykraczającej poza zakres zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik prowadzący działalność wodociągową, który uzna, że sposób określenia proporcji wynikający z Rozporządzenia nie odpowiada specyfice wykonywanej działalności i dokonywanych nabyć, może zastosować inną metodę oceny proporcji, o ile lepiej odzwierciedla ona specyfikę działalności dla potrzeb odliczenia VAT.

W zakresie wydatków mieszanych, gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie preproporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży wynikającej z art. 90 ust. 3, co odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie towarów i usług do działalności opodatkowanej.

Gmina, wnosząc aport w postaci niezabudowanych działek do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, działa jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej. W konsekwencji nie przysługuje jej wyłączenie przewidziane w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, a czynność wniesienia aportu podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub 9 ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 przez osobę fizyczną, w okolicznościach opisanych we wniosku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że transakcja nie przejawia cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącym majątkiem osobistym sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynności przygotowawcze do zabudowy zostały podjęte przez nabywcę, a nie przez właściciela. Sprzedawca nie działa tu jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych w ramach projektów wpływających zarówno na czynności opodatkowane, jak i nieopodatkowane, przy zastosowaniu odpowiedniego prewspółczynnika odliczenia.

Jednostka samorządu terytorialnego nabywająca towary i usługi na potrzeby realizacji zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT, o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od takich transakcji (art. 86 ustawy o VAT).