Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi w ramach realizacji projektu grantowego nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT (art. 86 ustawy o VAT).

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2, przeznaczonych pod zabudowę, dokonana przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, bez możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu związanego z zakupem samochodów ratunkowych, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina realizująca inwestycję służącą zaspokajaniu lokalnych potrzeb zbiorowych, nieprowadzącą do opodatkowanych czynności gospodarczych, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest związku towarów i usług z działalnością opodatkowaną.

Przekazanie Gminie nieruchomości gruntowych, zabudowanych budynkami mieszkalnymi, które są własnością Gminy, w ramach umorzenia udziałów, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ze względu na transfer prawa własności gruntów, z braku możliwości zastosowania zwolnień określonych w ustawie o VAT.

Zgodnie z art. 24d ustawy o CIT, podatnik, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, może stosować preferencyjną 5% stawkę CIT do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Wypowiedź organu potwierdza też uprawnienie do wstecznych korekt deklaracji, zaczynając od roku 2019, po spełnieniu formalnych i rachunkowych wymogów ustawowych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości powoduje nowe nabycie tylko wtedy, gdy wartość udziałów znacznie przewyższa wartość pierwotnego udziału. Jeżeli wartość działek po podziale odpowiada wartości pierwotnej, nie zachodzi nowe nabycie, a data darowizny stanowi datę nabycia. Istotne jest obliczenie proporcjonalnego przychodu, jeśli wartość działek po zniesieniu współwłasności przewyższa oryginalny

Sprzedaż udziałów w działkach budowlanych przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań podobnych do przedsiębiorców, uznaje się za realizację prawa do majątku osobistego, wyłączając taką transakcję z opodatkowania podatkiem VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w ramach realizacji zadań własnych, które nie są czynnościami opodatkowanymi, jak przebudowa dróg gminnych, gdy te działania nie mają charakteru cywilnoprawnego.

Gmina, realizując zadania własne z zakresu ochrony przeciwpożarowej, nie jest uznawana za podatnika VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów użytych do realizacji tych zadań oraz prawa do zwrotu tego podatku.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej, na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia z tego podatku, a gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą, która służy wyłącznie tym odpłatnym usługom.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony od wydatków poniesionych w ramach projektu, gdyż nabyte towary i usługi nie są przeznaczone do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, stanowiąca przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności, nie jest dostawą towaru w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż pojazd służy czynnościom nieopodatkowanym. Odliczenie podatku na podstawie faktury jest możliwe wyłącznie w związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza to konkretne zastosowanie.

Działalność Gminy w zakresie instalacji OZE spełnia znamiona działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT, co uzasadnia prawo do odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację. Budowa budynku nie podlega VAT, jako że służy zadaniom własnym gminy.

Osoba fizyczna, dokonująca sprzedaży niezabudowanej działki, nie staje się z tego tytułu podatnikiem VAT, jeżeli nie wykonuje zorganizowanych działań kwalifikujących sprzedaż jako działalność gospodarczą. Działania inwestycyjne podejmowane przez nabywcę, nawet z pełnomocnictwa dostarczonego przez sprzedawcę, nie zmieniają tej oceny.

Sprzedaż działki stanowiącej majątek osobisty, niewykorzystanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT. Udział w sporządzaniu decyzji i dzierżawa na rzecz kupującego nie oznacza prowadzenia działalności gospodarczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż zakup ten wykorzystywany jest wyłącznie do działalności publicznoprawnej, nie podlegającej opodatkowaniu VAT, wobec czego nie spełnia warunku związku z czynnościami opodatkowanymi, określonego w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z nabyciem pojazdu ratowniczego, gdyż zakup ten służy nieopodatkowanej działalności publicznej, wynikającej z realizacji zadań własnych gminy, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie, która jako czynny podatnik VAT dokonuje nieodpłatnego nabycia samochodu ratowniczo-gaśniczego na cele publiczne, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu takiej transakcji, ze względu na brak związku nabycia z działalnością opodatkowaną, w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Stowarzyszenie nie posiada prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony, wynikający z nabyć na cele realizacji projektu, z uwagi na brak opodatkowanych czynności związanych z tymi nabyciami.