Dostawa działek w drodze wywłaszczenia może być zwolniona z VAT, jeżeli posadowione na nich budynki lub budowle były zasiedlone w rozumieniu ustawy, a okres między zasiedleniem a dostawą przekroczył 2 lata. Dostawa działki niezawierającej budynków lub budowli nie korzysta ze zwolnienia.

Gminie, jako jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z zadaniami realizowanymi w reżimie administracyjnym, niepodlegającym regulacjom cywilnoprawnym oraz niegenerującym dochodu poprzez działalność opodatkowaną VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek pochodzących z majątku prywatnego, które nie były przedmiotem działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, o ile czynności sprzedaży nie mają cech działalności zorganizowanej i nie wskazują na działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostawy wody podlega VAT, stanowiąc działalność gospodarczą. Gmina, odliczając VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową, może stosować proporcję opartą na ilości dostarczonej wody do Odbiorców zewnętrznych, jako metoda najlepiej oddająca specyfikę jej działalności.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 5 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT jako dostawa terenu niezabudowanego, gdy brak decyzji wskazującej na jego przeznaczenie budowlane.

Gmina realizująca projekt edukacyjny, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabywane usługi i towary nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania własne na podstawie odrębnych przepisów, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z działaniami wyjętymi spod opodatkowania VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzenie kredytu refinansowanego zaciągniętego na cel mieszkaniowy uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego w części kredytu dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego, nie obejmuje zaś części finansującej zakup miejsca postojowego oraz prowizji.

Sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji zbycia Portfela nieruchomości podlega wyłączeniu z podatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z wyjątkiem naniesień będących własnością nieprzesyłowych gestorów mediów i operatorów telekomunikacyjnych, które podlegają opodatkowaniu tym podatkiem według stawki 2%.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez Sprzedającego, przy braku aktywnej roli w zwiększaniu jej atrakcyjności rynkowej i profesjonalnym obrocie gospodarczym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że czynność wykonywana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach zadania własnego nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie mają charakteru działalności gospodarczej. W związku z realizacją projektu, gdzie nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, Gmina nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony.

Sprzedaż budynków i związanych z nimi praw użytkowania wieczystego dokonywana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, co implikuje analogiczne zwolnienie użytkowania wieczystego zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Darowizna gruntów przez gminę na rzecz parafii nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż gmina nie miała prawa do obniżenia podatku naliczonego przy ich nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych będących terenami budowlanymi przez czynnego podatnika VAT stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, niezależnie od subiektywnego uznania gruntu za majątek prywatny nabywcy.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na nabycie towarów i usług, jeśli ich wykorzystanie dotyczy wyłącznie zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu. Realizacja zadań z zakresu edukacji przez gminę wykonywana poza działalnością opodatkowaną wyklucza odliczenie podatku naliczonego.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji stanowi dostawę towarów opodatkowaną VAT. Transakcja nie może być traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Zbycie nieruchomości nie kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10, 10a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek zawodowego prowadzenia obrotu nieruchomościami, w szczególności aktywność wnioskodawcy nie wykracza poza zarząd majątkiem prywatnym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury wystawionej przez sprzedawcę nieruchomości niezabudowanej będącego czynnym podatnikiem VAT, kiedy transakcja nie korzysta ze zwolnienia VAT, a nabyta nieruchomość zostanie wykorzystana dla działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Dostarczanie wody odbiorcom zewnętrznym przez gminną infrastrukturę wodociągową stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego wyłącznie zgodnie z prewspółczynnikiem metrażowym, który lepiej oddaje rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do przedsięwzięć gospodarczych w porównaniu do rozwiązań z Rozporządzenia.

Gra komputerowa wytworzona przez Wnioskodawcę oraz przyszłe Gry będą stanowiły kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ustawy CIT. Koszty wynagrodzenia członków zespołu pracujących na umowach B2B mogą być ujęte we wskaźniku nexus jako koszty zewnętrzne, o ile podmioty są niepowiązane z Wnioskodawcą.

W przypadku wskazania błędnych danych odbiorcy jednostki samorządu terytorialnego na fakturze w Krajowym Systemie e-Faktur, korekty dokonuje się poprzez wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z poprawnymi danymi, co jest niezbędne dla poprawności systemowej.

Płatności Gwarancyjne wypłacane przez Spółkę B. na rzecz Kupującego nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług ani za dostawę towarów, przez co nie są objęte obowiązkiem wystawiania faktur VAT ani uznawane za opodatkowane podatkiem VAT. W rezultacie nie powstaje obowiązek ich dokumentowania fakturami.

Gmina, udostępniając odpłatnie Centrum zrealizowane w ramach Inwestycji poprzez dzierżawę/najem na rzecz spółki komunalnej, prowadzi działalność gospodarczą podlegającą VAT, bez zwolnienia, co jednocześnie uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego na wydatki inwestycyjne, gdyż są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

W przypadku separacji skutkującej rozdzielnością majątkową, małżonkowie działają jako odrębni podatnicy VAT przy zbyciu nieruchomości, co uprawnia Kupującego do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia oraz dodatkowych świadczeń warunkowych w ramach transakcji.