Organ podatkowy stwierdził, że brak związku zakupionego sprzętu z czynnościami opodatkowanymi VAT eliminuje prawo Gminy do odliczenia podatku naliczonego. Wykorzystanie towarów wyłącznie do nieopodatkowanej działalności statutowej OSP, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, wyklucza możliwość odliczenia.

Sprzedaż działek nr 2, 3, 4, i 5, wydzielonych z działki nr 1, podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ objęte są one decyzją o warunkach zabudowy, kwalifikując je jako tereny budowlane w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, wyłączając zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Gminę podlega opodatkowaniu VAT, gdyż klasyfikują się one jako tereny budowlane, a warunki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie są spełnione.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego VAT w związku z wydatkami na projekt nienakierowany na czynności opodatkowane, realizowany jako zadanie publiczne nieobjęte działalnością gospodarczą.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w działania typowe dla obrotu handlowego i działa w sferze zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur za budowę infrastruktury, pod warunkiem, że obiekty te są wykorzystywane wyłącznie do celów opodatkowanej działalności gospodarczej.

Gminie realizującej projekt współfinansowany przez fundusze publiczne, udostępniającej infrastrukturę nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega VAT jako zmiana tytułu prawnego nie wpływająca na władztwo rzeczy.

Stosowanie pre-współczynnika obliczanego na podstawie zużycia wody do wyliczania podatku naliczonego jest uznane za najbardziej adekwatne dla ustalania proporcji odliczenia VAT dla działalności gospodarczej związanej z dostawą wody, ponieważ najpełniej odzwierciedla specyfikę tej działalności i kwoty przypadające odpowiednio na działalność gospodarczą oraz inne cele.

Zaciągnięcie niskooprocentowanej pożyczki na cele inwestycyjne przez samorządową instytucję kultury nie stanowi dochodu, a tym samym nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia dochodu przeznaczonego na działalność statutową w myśl art. 17 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p.

Wydatek na miejsce postojowe w hali garażowej, przynależne do lokalu mieszkalnego jako część wspólna, może zostać uznany za wydatek na cele mieszkaniowe w PIT-39, jeśli środek zostanie wydatkowany na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych.

Gmina, realizując inwestycje w ramach zadań własnych niezwiązanych z działalnością gospodarczą, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych dotyczących inwestycji, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości wspólności małżeńskiej podlega zwolnieniu z podatku VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata oraz brak jest ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynków (art. 43 ust. 1 pkt 10 VAT). Dopuszczalna rezygnacja ze zwolnienia na rzecz opodatkowania wymaga spełnienia warunków formalnych.

Sprzedaż udziału we współwłasności zabudowanej działki nr 1 nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że sprzedający nie działa jako podatnik tego podatku, lecz zarządza majątkiem osobistym bez podejmowania działań kwalifikujących go jako prowadzącego działalność gospodarczą.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 o pow. (...) ha przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca nie jest uznawany za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w tej transakcji, a sprzedaż stanowi jedynie zarząd majątkiem osobistym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji w przebudowę obiektu na potrzeby OPS, bowiem majątek ten nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości z majątku osobistego przez emeryta, który nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmował działań zwiększających atrakcyjność działki, nie czyni Sprzedającego podatnikiem VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, dzięki spełnieniu warunków dotyczących pierwszego zasiedlenia. Sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 nie podlega VAT, jako że wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Gmina realizująca projekt finansowany ze środków zewnętrznych, nabywająca towary i usługi do zadań nieopodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działania te nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego, dokonana w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, nie jest uznawana za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina świadcząca odpłatne usługi kanalizacyjne na podstawie umów cywilnoprawnych, działająca jako zarejestrowany podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jednostce samorządu terytorialnego, która wykorzystuje nabytą infrastrukturę do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, przy spełnieniu warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr X przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, lecz odbywa się w ramach zarządu majątkiem osobistym.