Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony w sytuacji, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych oraz realizacji zadań własnych gminy.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z zadaniami nieopodatkowanymi; jednak może częściowo odliczać VAT przy wydatkach na zadania opodatkowane, stosując odpowiednią proporcję według art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy inwestycji drogowej, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a inwestycja służyć będzie realizacji zadań publicznych opisanych w art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną, zastosowując prewspółczynnik ilościowy, dostosowany do specyfiki jej działalności, bazujący na całkowitej ilości odebranych ścieków, jako sposób bardziej reprezentatywny niż wzór ujęty w Rozporządzeniu Ministra Finansów.

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Natomiast darowizna działek nr 2, 3 i 4 podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ spełnia warunki przyznania statusu podatnika działającego w ramach prowadzonej działalności. Zatem darowizna stanowi dostawę towarów podlegającą VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT, a transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie wymaga wystawienia faktury VAT.

Sprzedaż nieruchomości prywatnej, nie wykorzystanej do celów gospodarczych, mimo potencjalnej zabudowy przez nabywcę, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym brak przesłanek do opodatkowania VAT.

W okolicznościach, gdy nieruchomość została nabyta do wspólnego majątku małżonków, okres pięcioletni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczony jest od końca roku kalendarzowego nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, nie zaś od daty przejęcia pełnej własności po dziale spadku, co skutkuje brakiem opodatkowania podatkiem dochodowym przy odpłatnym zbyciu po upływie

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, niebędącą czynnym podatnikiem VAT i niepodejmującą działań wykraczających poza zwykły zarząd własnym majątkiem, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej, której Wnioskodawca dokona w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działania w ramach działalności gospodarczej właściciela, a jest zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Zmiana przepisów wyłączająca możliwość odliczenia w 2025 roku wydatków na wymianę pieców gazowych z ulgi termomodernizacyjnej nie narusza zasady praw nabytych, gdyż odliczenie jest uzależnione od katalogu wydatków obowiązującego w roku poniesienia danego wydatku.

Sprzedaż wydzielonej nieruchomości gruntowej przez Wnioskodawczynię stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej, co czyni sprzedającego podatnikiem podatku od towarów i usług.

Aport majątku do spółki przez Gminę korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy, jeśli mija ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia (majątek A) lub przy braku prawa do odliczenia VAT i bez istotnych ulepszeń (majątek B).

Transakcja wniesienia aportem do spółki jawnej zespołu składników materialnych i niematerialnych stanowiących przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina X ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dotyczących budowy sieci wodociągowo-kanalizacyjnej oraz prawo do odliczenia podatku od wydatków na instalację monitoringu w oczyszczalni przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, zgodnie z art. 86 ust. 1 i 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przewłaszczonej na zabezpieczenie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Niemniej jednak, możliwe jest zastosowanie zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z zastrzeżeniem określonych ustawowo warunków użytkowania nieruchomości przed jej przewłaszczeniem.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej w wyniku podziału geodezyjnego działki nr 1 przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT. Czynność ta stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej.

Gmina realizując zadanie polegające na pielęgnacji pomników przyrody, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT związku z inwestycją, gdyż nie działa jako podatnik w zakresie czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Powiernik, działając w ramach umowy powierniczej, nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży nieruchomości, gdyż nie dokonuje ona definitywnego przysporzenia majątkowego u powiernika, lecz u powierzającego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu ochrony powietrza, ponieważ projekt nie jest związany z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, lecz służy wyłącznie zadaniom własnym gminy z zakresu działalności publicznej.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług w zakresie odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia z tego podatku, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do