Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego. Dochód z nieruchomości pozyskanej drogą darowizny przed upływem 5 lat od darowizny, może być zwolniony na podstawie ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe.

W przypadku sprzedaży działki nr 1 o powierzchni 3000 m², niezabudowanej, będącej terenem budowlanym, działalność gospodarcza sprzedawcy oraz okoliczności sprzedaży wykluczają zastosowanie zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabytych w wyniku darowizny i wykorzystywanych jako część gospodarstwa rolnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy transakcja jest jednorazowa, a sprzedający nie angażuje się w aktywne działania charakterystyczne dla producenta czy handlowca.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych niewykorzystywanych do działalności gospodarczej, gdyż takie towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Wydatki na cele publiczno-prawne, takie jak bezpieczeństwo i ratownictwo, nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem sprzedaż taka nie jest uznawana za wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Realizacja projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej, a wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT, niekorzystając ze zwolnienia z tego podatku. Stosowany pre-współczynnik metrażowy jest właściwą metodą ustalania obniżenia VAT, adekwatną do specyfiki działalności wodociągowej.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przynależącej do gospodarstwa rolnego prowadzonego przez czynnego podatnika VAT, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, jako realizowaną w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, niezależnie od intencji wykorzystania jako majątku prywatnego.

Brak numeru NIP na fakturach za media nie wyklucza prawa podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i istnieje związek zakupów z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości muroprawnie jest traktowana jako dostawa towarów podlegająca VAT, ponieważ nie stanowi organizacyjnie ani finansowo wyodrębnionej części przedsiębiorstwa. Transakcja, korzystająca ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pozwala stronom na wybór jej opodatkowania, umożliwiając nabywcy odliczenie podatku naliczonego.

Podmiot wykonujący zadania publiczne, niewykorzystujący nabywanych towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych nabyć, w świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Przychody z działalności polegającej na projektowaniu i wytwarzaniu elementów graficznych do gier powinny być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, przypisanej do PKWiU 74.10.19.0 „Usługi w zakresie pozostałego specjalistycznego projektowania”.

Organ władzy publicznej, działający w ramach zadań publicznych bez działalności gospodarczej, nie nabywa prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy wydatki nie są powiązane z działalnością opodatkowaną.

Udzielenie pożyczek przez członka Grupy VAT na rzecz podmiotów spoza tej grupy stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z opcją zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem od towarów i usług nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Fakt opodatkowania VAT całej transakcji wyklucza jej podleganie PCC.

Gmina realizująca inwestycję w ramach zadań publicznych, niewykorzystywaną do działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od ostatniego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a inwestycje na ulepszenie nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej.

Realizacja przez jednostkę samorządową inwestycji mającej na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, bez odpłatnego udostępniania jej efektów, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, przez co odliczenie podatku naliczonego nie przysługuje.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Fakt opodatkowania VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż transakcja ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, co wyłącza stosowanie PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, pod warunkiem rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkami będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż między datą pierwszego zasiedlenia a planowaną sprzedażą upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a na ulepszenie obiektów nie poniesiono wydatków przekraczających 30% wartości początkowej.

Gmina, realizując zadanie publiczne niegenerujące czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nieosiąganiem zeń dochodów podlegających opodatkowaniu VAT.