Jednostka samorządu terytorialnego realizująca projekt rozbudowy i modernizacji obiektu edukacyjno-rehabilitacyjnego, wykorzystywanego do czynności niepodlegających VAT, nie ma prawa odliczenia podatku VAT od towarów i usług zakupionych w związku z tym projektem.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze ewidencyjnym (...) przez Wnioskodawcę, jako osoba fizyczna, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeśli nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedaż stanowi jedynie zarząd majątkiem osobistym.

Odpłatne zbycie nieruchomości gruntowej i budynku w trakcie budowy, nabytych w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gmina, realizując inwestycję nieopodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż infrastruktura wynikła z inwestycji nie współuczestniczy w działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnianie przez Gminę pasa drogowego drogi wewnętrznej na podstawie umów cywilnoprawnych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi czynność mieszczącą się w ramach zadań publicznoprawnych określonych ustawą o drogach publicznych.

Sprzedaż działek zabudowanych ogrodzeniem przez podatnika VAT, kwalifikowanych jako tereny budowlane zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest odpłatną dostawą towarów na terytorium państwa, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, gdy nabywane towary i usługi służą tylko czynnościom opodatkowanym. Tym samym, rozbudowa sieci wodociągowej przez Gminę, której cała sprzedaż opodatkowana jest VAT, spełnia przesłanki do pełnego odliczenia, jeśli nie występują przesłanki negatywne zgodnie z

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Gminę, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i przy braku istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, co obejmuje także ułamkową część gruntu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego oraz udziału we wspólności garażu podziemnego, będących składnikami majątkowymi wykorzystywanymi w działalności gospodarczej, po spełnieniu określonych warunków, korzysta ze zwolnienia podatkowego od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, pozwalając na zwolnienie od podatku po spełnieniu przesłanki czasu od pierwszego zasiedlenia.

Podatnik, mający możliwość wykorzystania metody określenia współczynnika proporcji w sposób najbardziej reprezentatywny dla specyfiki swojej działalności, może zastosować sposób metrażowy, gdy spełnia on obiektywne kryteria dostosowane do specyfiki działalności wodno-kanalizacyjnej, co uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w infrastrukturę.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co ma miejsce w przypadku nieodpłatnej realizacji zadań własnych gminy.

Zbycie nieruchomości zabudowanej oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego drogi przez Gminę korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie doszło do pierwszego zasiedlenia lub pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej dwa lata.

Małżonkowie prowadzący wspólnie rodzinne gospodarstwo rolne są uprawnieni do odrębnego stosowania limitu przychodów w wysokości 2.000.000 euro przy opodatkowaniu podatkiem PIT, wedle norm szacunkowych dotyczących działów specjalnych produkcji rolnej. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy każdego z małżonków indywidualnie w przypadku przekroczenia tego progu przychodów.

Gmina, nie działając jako podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem cyberbezpieczeństwa, gdyż towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina jest uprawniona do odliczenia w całości podatku VAT naliczonego przy realizacji inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną, gdy inwestycja służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, co spełnia przesłanki z art. 86 ustawy o VAT.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; datą nabycia pozostaje moment pierwotnego nabycia prawa spółdzielczego.

Przychody ze sprzedaży ściętych, nieprzetworzonych drzew tlenowych z własnej uprawy na gruntach rolnych stanowią przychody z działalności rolniczej, zatem podlegają wyłączeniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gminie, będącej prosumentem energii odnawialnej, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT z tytułu montażu instalacji fotowoltaicznej, jako że wprowadzanie energii do sieci stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, z zastrzeżeniem proporcjonalnego przyporządkowania kosztów.

Sprzedaż działek nr 1 i nr 2 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie prowadzi on działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym. W związku z tym, wnioskodawca nie zostaje uznany za podatnika podatku VAT w tej kwestii.

Podatnik będący gminą ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu budowy sieci kanalizacyjnej, jeśli inwestycja ta jest powiązana wyłącznie z działalnością opodatkowaną, co wynika z czynności wykonywanych na podstawie umów cywilnoprawnych.

Gmina, realizując projekt budowlany o charakterze publicznym i niekomercyjnym, nie ma prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego, ponieważ związane z projektem wydatki nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina, realizując zadania publiczne z zakresu gospodarki wodnej, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu poniesionych wydatków na budowę zbiornika retencyjnego, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności gruntowej, jakim jest służebność drogi koniecznej, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy grunt nie wchodzi w skład gospodarstwa rolnego, z uwagi na brak spełnienia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ustawy.

Sprzedaż wirtualnych przedmiotów przez Wnioskodawcę za pośrednictwem zagranicznej platformy stanowi świadczenie usług elektronicznych na rzecz platformy, nie podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, jak i wliczeniu do limitu zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, z uwagi na wykonanie usług poza terytorium kraju.