Sprzedaż gruntów niezabudowanych, przeznaczonych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę, dokonana w profesjonalnym charakterze przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i ust. 2 w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt

Dotacje przedmiotowe i na zakup środków trwałych przekazane przez gminę podlegają zwolnieniu z CIT, natomiast dopłaty do cen usług nie kwalifikują się do tego zwolnienia; środki z korekty VAT oraz wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych są opodatkowanymi przychodami.

Usługi przyłączenia odbiorców do sieci wodno-kanalizacyjnej przez Gminę wykonywane za odpłatnością, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina w tym zakresie działa jako podatnik VAT, z prawem do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych.

Sprzedaż prawa współwłasności w udziale 1/6 części do wydzielonej działki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie następuje w ramach działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni dokonując transakcji korzysta z prawa zarządzania swoim majątkiem prywatnym.

Czynności podejmowane przez Gminę A polegające na wykorzystaniu majątku wynikającego z Inwestycji nie podlegają opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z tymi czynnościami.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków na realizację projektów niepowiązanych z działalnością gospodarczą, nawet jeśli zostały na nią przeznaczone środki publiczne i działają jako czynni podatnicy VAT, gdy projekty służą działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Koszty gwarancji związane z realizacją dostaw turbin i wykonania instalacji farmy powinny zwiększać wartość początkową środków trwałych. Jednakże, gwarancje na opłatę przyłączeniową, jako niezwiązane bezpośrednio z procesem wytworzenia, nie zwiększają tej wartości i są rozpoznawane jako koszty uzyskania przychodów.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odzyskania podatku VAT, gdy wydatki poniesione na zadanie inwestycyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadania w ramach zadań publicznych nie daje podstaw do odliczenia podatku naliczonego, jeśli brak związku z działalnością gospodarczą.

Umowa sprzedaży nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT, na skutek rezygnacji ze zwolnienia przez strony transakcji, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której jednostka samorządu terytorialnego posiada jedynie pośredni udział, nie kwalifikuje się do zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 8 ustawy o CIT, nawet jeśli świadczy ona usługi wspierające gospodarkę ciepłowniczą prowadzoną przez spółkę komunalną.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Sprzedaż działki gruntu przez właściciela niepodjętego aktywnego działania w zakresie obrotu nieruchomościami na rzecz spółki, nie stanowi działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji podatkiem VAT.

Koszty poniesione na szkolenia z zakresu rynków finansowych, choć mogą służyć rozwojowi osobistemu podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych w kontekście inwestycji w kontrakty CFD, ze względu na brak bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanym przychodem.

Gmina, realizując zadania publiczne związane z zarządzaniem zasobami wodnymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tych zadań, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Sprzedaż wskazanych działek i towarzyszących im naniesień budowlanych, dokonana przez czynnego podatnika VAT, nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z zadaniami publicznymi, które nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka wchodząca w skład grupy kapitałowej mająca obowiązek złożenia powiadomienia CbC-P może być zobowiązana do złożenia tegoż powiadomienia jedynie względem grupy podmiotów, której skonsolidowane przychody za poprzedni rok obrotowy przekraczają 750 mln euro.

Sprzedaż nieruchomości przez Skarb Państwa, który działa jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu, ale może być zwolniona od VAT, gdy spełnia warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, dotyczące okresu od pierwszego zasiedlenia i braku istotnych ulepszeń.

Nieodpłatne przekazanie infrastruktury wodociągowej stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a odpisy amortyzacyjne od takich środków mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy.

Przychody z działalności gastronomicznej polegającej na prowadzeniu budki z lodami, zgodnie z PKWiU 56.10.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 3% pod warunkiem braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5% oraz spełnienia warunków ustawowych.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną nabytych w spadku, będącą działaniem w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu VAT. Wnioskodawca, nie działając jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu z tytułu tych transakcji.

Gmina jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z utrzymaniem infrastruktury kanalizacyjnej przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na metodzie ilościowej, obejmującego ilość odprowadzonych ścieków, jako bardziej reprezentatywnego dla specyfiki działalności gospodarczej w odprowadzaniu ścieków. Prewspółczynnik metrażowy spełnia wymogi art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT.