Podatnik wykonujący zadania w ramach działalności publicznoprawnej, niewykonywane na podstawie umów cywilnoprawnych, nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Stypendia przyznawane przez jednostki samorządu terytorialnego studentom, określone przepisami ustawy o szkolnictwie wyższym, są w całości zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 39 u.p.d.o.f., bez limitu wysokości zwolnienia.

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, należy ustalać oddzielnie dla każdego małżonka prowadzącego gospodarstwo rolne. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej można rozliczać na podstawie norm szacunkowych, jeżeli indywidualne przychody małżonków nie przekraczają 2 500 000 EUR.

Sprzedaż przez czynnego podatnika VAT działki wykorzystywanej w działalności rolniczej stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli sprzedawca nie prowadzi działalności handlowej, gdyż uczestniczy w transakcji jako podmiot gospodarczy, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycją w doposażenie budynku użyteczności publicznej, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy realizacji zadań własnych o charakterze nieodpłatnym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki nierolniczej nr 2/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba fizyczna w ramach majątku osobistego, niezwiązana z działalnością zawodową.

Donejty otrzymywane poprzez platformę streamingową uznaje się za przychody z działalności gospodarczej powiązanej z promocją gier wideo. Przychody ze sprzedaży gier wideo w ramach benefity są objęte ryczałtem 8,5% lub 3% w zależności od charakteru nabycia benefitów. Organ wymaga odrębnej ewidencji przychodów, by uzasadnić różne stawki opodatkowania.

Wniesienie aportem niezabudowanych działek do spółki przez gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT z wyłączeniem zwolnień wynikających z art. 43 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ transakcja ta, mając charakter cywilnoprawny, realizowana jest przez podmiot działający jako podatnik.

Dotacja otrzymana przez Gminę na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ realizacja zadania nie stanowi działalności gospodarczej, a ma charakter incydentalny i społeczny. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż zakupione towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Dochody uzyskane z wynajmu pokoi gościnnych osobom będącym w podróży służbowej nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, gdyż zwolnienie to dotyczy wyłącznie wynajmu osobom przebywającym na wypoczynku.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowany w ramach jej ustawowych zadań publicznych.

Przeniesienie stałego miejsca zamieszkania do Polski przez cudzoziemców uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót, o ile spełnione są przesłanki wynikające z art. 21 ustawy o PIT, w tym posiadanie Karty Polaka i certyfikatów rezydencji.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań własnych, które nie prowadzą do czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ brak jest związku kosztów z działalnością opodatkowaną.

Gmina, działając na podstawie reżimu publicznoprawnego i realizując projekt poprawy transportu publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizowanych inwestycji, gdyż te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Nakłady inwestycyjne oraz czynsz dzierżawny związane z używaniem dzierżawionej nieruchomości na cele działalności gospodarczej, ustalone na warunkach rynkowych z podmiotem powiązanym, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Dochody uzyskane z wynajmu do pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym na terenie wiejskim, funkcjonalnie związanym z gospodarstwem rolnym, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wykorzystując w przypadku nabycia towarów i usług prewspółczynnik oparty na wartości przychodów z tytułu sprzedaży energii Odbiorcom Zewnętrznym, proporcjonalnie do całkowitej sprzedaży, Gmina prawidłowo spełnia warunki umożliwiające częściowe odliczenie podatku VAT naliczonego z inwestycji energetycznych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2b ustawy o VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego VAT z wydatków poniesionych na zadanie niezwiązane z działalnością opodatkowaną, a przeznaczone tylko do użytku publicznego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabytych na potrzeby realizacji inwestycji, jeśli towary i usługi te służą do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako osoba prywatna i zarządza majątkiem osobistym, co wyklucza status podatnika VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Wnioskodawca przy sprzedaży lokali mieszkalnych i niemieszkalnych działa jako podatnik VAT, a transakcja sprzedaży jest opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnień, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a i pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu, jeśli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Przychody z działalności gastronomicznej, polegającej na przygotowaniu i sprzedaży posiłków pozbawionej obsługi kelnerskiej, są opodatkowane 3% stawką ryczałtu, niezależnie od posiadania statusu podatnika VAT, pod warunkiem odrębnej ewidencji i braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5%.

Działania jednostki samorządu terytorialnego, realizowane w ramach zadań własnych niekomercyjnych, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług związanych z tymi działaniami. Podatek VAT stanowi wówczas nieodwracalny koszt samorządu.