Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, brak jest działań profesjonalnych, a sprzedaż nie stanowi elementu działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Organ władzy publicznej, realizując zadania własne nieobciążone działalnością gospodarczą, nie działa jako podatnik VAT. Zniesienie współwłasności statku, wykorzystywanego wyłącznie do zadań własnych, jako czynność niestanowiącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym, gdyż nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do niezabudowanego gruntu, wykorzystywanego w działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, gdy teren jest budowlany.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli infrastruktura zrealizowana w ramach projektu nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, tj. będzie służyła wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, co oznacza brak związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z wydatków na utworzenie sali dydaktycznej, ponieważ towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a realizowane zadanie należy do jej zadań własnych niepodlegających VAT.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na rzecz Spółki w ramach umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT oraz uprawnia Gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z realizacją inwestycji.

Czynności realizowane przez gminę w zakresie nieodpłatnego wykorzystania infrastruktury rekreacyjnej, zbudowanej w ramach obowiązków publicznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż owe czynności nie są związane z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości wykorzystywanej do dzierżawy stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT, gdyż nieruchomość uznawana jest za teren budowlany. Wnioskodawca, jako podatnik, dokonuje transakcji w ramach działalności gospodarczej.

Zbycie działki nr 1 przez Wnioskodawczynię nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wykazuje ona cech działalności gospodarczej, a czynność sprzedaży stanowi zarząd majątkiem prywatnym.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia, sklasyfikowanej nie jako użytki rolne, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zawarcie umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w wyniku przekształcenia zakładu budżetowego w j.s.t., której działalność obejmuje usługi użyteczności publicznej, przy jednoczesnym posiadaniu większości udziałów przez gminę, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 9 pkt 11 lit. d) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych przysługuje jednostce samorządowej tylko w zakresie związanym z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku gdy nieodpłatne udostępnienie budowli nie generuje opodatkowanej działalności, brak jest podstaw do odliczeń. Jednakże sprzedaż energii z instalacji fotowoltaicznej stanowi opodatkowaną działalność, dając częściowe prawo

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez jednostkę samorządu terytorialnego, mimo nabycia drogą komunalizacji, podlega opodatkowaniu VAT, jeśli działania obejmują cywilnoprawny obrót mieniem, uznawanym za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy realizują zadania własne o charakterze nieodpłatnym i publicznym, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, jako niebędące podatnikami w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości dokonanej przed upływem pięciu lat od jej nabycia, nabytej jako inwestycja pasywna, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, a nie z działalności gospodarczej, co uzasadnia opodatkowanie zgodne z art. 30e ustawy o PIT.

Podmiotowi realizującemu inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi przepisami VAT, w szczególności w ramach realizacji zadań własnych gminy, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur zakupowych dotyczących inwestycji.

Jednostki samorządu terytorialnego realizujące zadania w ramach edukacji publicznej, które wykorzystują nabywane towary i usługi do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego od tychże zakupów.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, którego prawo ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego niewpływającą na przeniesione wcześniej władztwo.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez osobę fizyczną, podjęta przy użyciu czynności zorganizowanych oraz działania zwiększające atrakcyjność nieruchomości, oznacza, że osoba ta działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co skutkuje opodatkowaniem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na zadania realizowane w ramach systemu oświaty, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Gmina, realizując zadanie własne w zakresie edukacji publicznej i ochrony środowiska, nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, działając poza zakresem działalności gospodarczej.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony od towarów i usług, które są nabywane na potrzeby realizacji zadań publicznych i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnik uzyskuje prawo do częściowego odliczenia VAT przy projektach realizowanych dla działalności mieszanej, poprzez zastosowanie prewspółczynnika i proporcji, o ile nie wystąpią przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.