Gmina X, jako prosument energii odnawialnej, wprowadzając energię elektryczną do sieci, działa jako podatnik VAT, a sprzedaż energii elektrycznej stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, z obowiązkiem podatkowym powstającym z chwilą wystawienia faktury lub upływem terminu płatności.

Finalnym nabywcą gazowym jest podmiot nabywający LNG, który nie spełnia wymogów rejestracyjnych jako pośredniczący podmiot gazowy. Tym samym zużycie LNG do celów prób statków nie kwalifikuje się jako żegluga i nie jest zwolnione z akcyzy, co wyklucza stawkę zerową na podstawie użytego kodu CN 2711 11 00.

W odniesieniu do projektów realizowanych przez gminy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje wyłącznie, gdy wydatki są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną. Projekty finansowane ze środków publicznych, bez zarobkowego charakteru, nie dają podstawy do odliczenia podatku.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości dzierżawionej stanowi działalność gospodarczą, a właściciel jest podatnikiem VAT, jeśli czerpie z niej stałe korzyści. Transakcja taka jest opodatkowana VAT i wyłącza się z podmiotowego zwolnienia, jeśli przekracza próg 200,000 PLN.

Kwota dotacji otrzymanej z PROW, pomniejszona o VAT należny, nie stanowi podstawy opodatkowania dla usług budowy przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców, gdyż Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobą fizyczną, będącą częścią majątku osobistego, nie stanowi dostawy objętej podatkiem VAT, jeżeli nie towarzyszą jej działania wskazujące na prowadzenie zorganizowanej działalności gospodarczej.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT związanych z budową placów zabaw w ramach zadań własnych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, ponieważ taka działalność nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT w rozumieniu ustawy, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa sprzętu komputerowego z załącznika nr 8 ustawy o VAT, na rzecz placówek oświatowych, podlega stawce 0% VAT, jeśli spełnione są warunki formalne, natomiast inne urządzenia nie ujęte w załączniku nie korzystają z tej preferencji.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na projekt związany z zadaniami publicznymi nie podlegającymi opodatkowaniu VAT, co wyklucza spełnienie warunków artykułu 86 ust. 1 ustawy o VAT dotyczących odliczenia podatku.

Przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, gdy są one wykorzystane do działalności opodatkowanej, a organ władzy publicznej zawiera umowy cywilnoprawne na świadczenie usług związanych z inwestycją. Wyklucza się tę możliwość w przypadku czynności zwolnionych lub niepodlegających VAT.

Dotacja uzyskana przez Gminę nie podlega opodatkowaniu VAT, a brak wykorzystania inwestycji do czynności opodatkowanych wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT. Interpretacja zgodna z art. 86 i 29a ustawy o VAT.

Majątek powstały w ramach inwestycji publicznej realizowanej przez Gminę, przeznaczony do użytku niekomercyjnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, a samorząd nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż udziału 1/4 w zabudowanej działce nr (...) przez osobę fizyczną korzysta z prawa do zarządzania majątkiem osobistym i nie stanowi dostawy dokonanej w ramach działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Organ władzy publicznej, podejmując działania w ramach realizacji przypisanych mu zadań własnych, nie jest uznawany za podatnika VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabytych w ramach takiej działalności.

Gmina może zastosować Prewspółczynnik Obrotowy, aby odliczyć VAT od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną, o ile proporcja uznana jest za bardziej reprezentatywną w świetle specyfiki działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.

Dochody uzyskiwane przez rolników z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Gmina realizująca zadanie własne publiczne, które nie generuje przychodów i nie jest związane z działalnością opodatkowaną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od związanych z realizacją zadania kosztów, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kwota zasądzona wyrokiem sądowym na rzecz Skarbu Państwa z tytułu bezpodstawnego wzbogacenia przez spółkę, nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gminie Miejskiej, która wynajmuje odpłatnie domki letniskowe na zasadach cywilnoprawnych, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z ich zakupem i utrzymaniem, gdyż wynajem stanowi działalność opodatkowaną.

Gmina, ubiegająca się o częściowe odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia proporcjonalnego na podstawie wykorzystania towarów i usług w działalności opodatkowanej, pod warunkiem braku możliwości pełnego przypisania tych wydatków.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca inwestycję, która będzie przedmiotem aportu do spółki z o.o. dla czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, jeśli aport ten podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów.

Jednostkom samorządu terytorialnego, które nie mogą przyporządkować wydatków związanych z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w proporcji określonej zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki z majątku osobistego przez osobę fizyczną, niezwiązaną zawodowo z handlem nieruchomościami i nie podejmującą aktywnych działań w zakresie tej sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność nieprzedsiębiorcza, lecz związana z rozporządzaniem majątkiem prywatnym.

Przekazanie środków uzyskanych ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej przez Spółkę na rzecz Gminy nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług ani dostawę towarów podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.