Sprzedaż działek powstałych w wyniku podziału nieruchomości, będących częścią majątku prywatnego, przeprowadzona bez działań zawierających znamiona działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Gmina realizując zadania własne związane z usuwaniem odpadów niebezpiecznych w trybie publicznoprawnym, nie działa jako podatnik VAT, tym samym nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na te działania.

Aport wniesiony przez Gminę do Spółki, będącej członkiem tej samej Grupy VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT. Grupa VAT może obniżyć podatek należny o naliczony, stosując prewspółczynnik oparty na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż efekty realizacji inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nieodpłatne użyczenie gruntu przez Urząd Miasta skutkuje powstaniem przychodu, z którego zwolniony jest CIT, o ile służy wyłącznie gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Alokacja kosztów powinna być proporcjonalna do przychodów z działalności opodatkowanej i zwolnionej, zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy CIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, niewykonującą aktywnych działań typowych dla działalności gospodarczej, nie stanowi działalności opodatkowanej podatkiem VAT i transakcja ta nie wymaga dokumentowania fakturą.

Rozliczenie nakładów na budowę obiektu przekazywanego Gminie, dokonane przez stowarzyszenie, stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT. Stowarzyszenie, pomimo swego statusu non-profit, jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT i utraty zwolnienia podmiotowego, gdy wartość sprzedaży przekroczy określoną kwotę jako wyraz działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy

Gmina, która realizuje projekt budowy systemu monitoringu publicznego w ramach zadań własnych z zakresu bezpieczeństwa publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z tym projektem, albowiem nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Rekompensata przyznana przez gminę spółce komunalnej za realizację zadań własnych w zakresie kultury fizycznej, sportu, rekreacji i turystyki stanowi wynagrodzenie za usługi. W związku z powyższym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako część podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek X i Y przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a transakcja sprzedaży jest wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia częściowego podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na zakup pojazdu używanego do celów mieszanych, stosując preproporcję z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcję wynikającą z art. 86a ust. 1 i art. 90 ust. 3 tej ustawy, w sposób najbardziej odpowiadający specyfice prowadzonej przez Gminę działalności.

Metoda kalkulacji prewspółczynnika VAT oparta na przychodzie z tytułu dostarczonej wody, różnicująca ceny dla różnych grup odbiorców, nie może być uznana za spełniającą wymogi obiektywizmu i pełności, co prowadzi do nieprawidłowego odliczenia podatku naliczonego.

Równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, jak i stan środków obrotowych zakładu budżetowego nie stanowią przychodów wykonanych w rozumieniu przepisów finansowych, a tym samym nie powinny być uwzględniane w kalkulacji prewspółczynnika VAT dla zakładu budżetowego.

Płatności Gwarancyjne nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie istnieje ekwiwalentne świadczenie. W rezultacie, otrzymanie ich przez Kupującego nie skutkuje koniecznością rozliczenia podatku VAT należnego ani wystawienia faktury.

Planowana sprzedaż działek niezabudowanych przez małżonków stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, wykonana przez podatników prowadzących działalność gospodarczą, z wyłączeniem zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w zakresie gruntu, nabytego na podstawie decyzji administracyjnej w 2023 roku, lecz nie obejmuje udziału w domu, skoro pięcioletni okres od nabycia minął. Zatem podatek dochodowy dotyczy wyłącznie działki gruntu.

Czynność pobierania przez gminę opłat za przesyłkę dokumentów do uprawnionych osób, jako działanie w reżimie publicznoprawnym, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy dokonujący sprzedaży nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie i działa w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Umorzenie przez bank części kredytu zaciągniętego na zakup działki rolnej, obecnie podlegającej zabudowie mieszkaniowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego nie ma zastosowania wobec braku realizacji zamierzonej inwestycji mieszkaniowej przez podatnika.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, podejmowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26 i 28 Ustawy o CIT. Tym samym, Wnioskodawca jest uprawniony do zastosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Dostawa zabudowanej nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku braku wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej budynku.

Dochód z transakcji zamiany nieruchomości nabyty ponad udział w spadku stanowi opodatkowany przychód, z wyłączeniem części dotyczącej pierwotnego udziału. Czasowy wynajem lokalu mieszkalnego nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, dokonana po pięciu latach od ich nabycia przez zasiedzenie w ramach majątku prywatnego, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi wykonania działalności gospodarczej. Zatem nie występuje wymóg zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Podatnik, będący gminą wykorzystującą infrastrukturę do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody, ma prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego, pod warunkiem, że infrastruktura jest w całości używana do czynności opodatkowanych.