Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki przez gminę podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, ponieważ w tym zakresie gmina występuje jako podatnik wykonujący czynność cywilnoprawną.

Otrzymywane przez wnioskodawczynię od córki środki pieniężne jako udział w kosztach utrzymania wspólnego gospodarstwa domowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie spełniają definicji darowizny jako jednostronnego przysporzenia majątkowego.

Nabycie gruntów rolnych w celu powiększenia gospodarstwa rolnego, prowadzonego przez określony czas, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli powierzchnia gospodarstwa przekracza 11 ha. Zwolnienie to klasyfikowane jest jako pomoc de minimis w rolnictwie.

Powiat, jako podmiot wykonujący zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego związanych z realizacją tych zadań nieobjętych czynnościami opodatkowanymi, gdyż nie działa w charakterze podatnika VAT. Odliczenie VAT jest możliwe tylko w sferze działalności cywilnoprawnej.

Przychód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej powstaje w momencie wymiany na prawny środek płatniczy, niezależnie od fizycznego otrzymania środków przez podatnika (art. 17 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT).

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na instalację fotowoltaiczną na budynkach użyteczności publicznej, gdy energia ze źródła odnawialnego jest częściowo sprzedawana w systemie net-billingu, a budynki służą celom nieopodatkowanym.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Gmina, jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w postaci wynajmu nieruchomości na zasadach rynkowych, ma prawo do odliczenia w całości podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją finansowaną z Rządowego Funduszu Polski Ład, o ile wydatki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Nabycie darowizny w formie gotówki, bez dokumentacji przekazania środków na rachunek płatniczy lub bankowy, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli okoliczności makroekonomiczne utrudniają dokonanie przelewu.

Nabycie dostępu do internetowej platformy "Giełda transportowa" od zagranicznego dostawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, gdyż usługa ta nie kwalifikuje się jako należność licencyjna lub inna usługa wymieniona w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, będąc usługą typu SaaS.

Odpłatne udostępnianie świetlic przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a gmina posiada prawo do odliczenia VAT od inwestycji przy zastosowaniu właściwego pre-współczynnika.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej inwestycję na gruncie działalności publicznoprawnej, niezwiązanej z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących terenami budowlanymi zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od incydentalnego charakteru transakcji; brak opodatkowania nabycia wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię, będąca czynnością z zakresu zarządzania majątkiem osobistym, nie jest objęta podatkiem VAT, jako iż brak jest przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem nieruchomości do spółki przez gminę stanowi odpłatną dostawę opodatkowaną VAT, bez możliwości zastosowania zwolnień wynikających z art. 43 ust. 1 pkt 10 lub 10a ustawy o VAT, zaś gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od związanych z inwestycją wydatków.

Wynagrodzenie pośrednika związane z odpłatnym zbyciem nieruchomości jest kosztem odpłatnego zbycia, a nie kosztem uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Natomiast wydatki na ubezpieczenie placu budowy nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę rekreacyjną, z uwagi na brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, jakim jest jednostka samorządu terytorialnego, nie jest uprawniony do odliczenia VAT w przypadku realizacji inwestycji wykluczonej z działalności gospodarczej i niegenerującej przychodów podlegających opodatkowaniu, co stanowi podstawowy wymóg przyznania prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, objęta zakresem podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeżeli strony zdecydują się na jej opodatkowanie VAT rezygnując ze zwolnienia.

Sprzedaż działki nr A, należącej do Miasta i Gminy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdyż działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek o numerach ewidencyjnych od 1/1 do 1/10 poprzez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działa ona jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, co skutkuje uznaniem czynności za niewchodzącą w zakres działalności gospodarczej.

Odpłatne udostępnienie gruntów pod instalację fotowoltaiczną, dokonywane przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług jako odpłatne świadczenie usług, niezależnie od statusu gruntów jako majątku prywatnego i ich ujawnienia w ewidencji środków trwałych.

Realizacja inwestycji przez Gminę polegająca na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a koszty poniesione na ten cel nie uprawniają do odliczenia VAT, jako że przedsięwzięcie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi.

Dochód z odszkodowania za wygaszone prawo użytkowania wieczystego gruntów stanowiących część zasobów mieszkaniowych Spółdzielni Mieszkaniowej jest wolny od CIT, o ile przeznaczony jest na ich utrzymanie; nie dotyczy to odszkodowania za garaż wynajmowany komercyjnie oraz grunt użytkowany przez niezamieszkałych członków.