Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem realizowanym na cele publiczne, ponieważ projekt nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, a infrastruktura nie jest związana z działalnością gospodarczą.

Zakup nieruchomości gruntowej, której przeznaczenie zmieni się na działkę budowlaną w przewidzianym terminie, uprawnia do ulgi mieszkaniowej jako wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, nawet jeśli nieruchomość początkowo oznaczona była jako grunt orny.

W odniesieniu do sprzedaży udziału w zabudowanej działce osoba fizyczna działająca jako właściciel majątku osobistego nie jest traktowana jako podatnik VAT. Sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT, a udzielone pełnomocnictwa służą interesom kupującego.

Sprzedaż udziału 1/6 w nieruchomości mieszkalnej przez Gminę jest objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, ponieważ rozliczenie nakładów remontowych stanowi pierwsze zasiedlenie, a obiekty nie były wykorzystywane dla czynności opodatkowanych, umożliwiając skorzystanie z zwolnienia.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie realizacji zadań publicznych niepowodujących czynności opodatkowanych, przez co nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych służących zadaniom własnym i ogólnodostępnym.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące inwestycje związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i niezwiązaną z nią, uprawnione są do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT, przy zastosowaniu preproporcji zgodnej z art. 86 ust. 2a oraz proporcji sprzedaży według art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w wyniku podziału majątku prywatnego, jeżeli nie towarzyszą jej działania charakterystyczne dla działalności handlowej, takie jak uzbrojenie terenu czy promowanie nieruchomości, nie prowadzi do uznania sprzedającego za podatnika podatku od towarów i usług.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z rewitalizacją budynku biblioteki publicznej przez Gminę, która wykorzystuje infrastrukturę wyłącznie do działalności nieprowadzącej do opodatkowania VAT, jest niemożliwe. Jednakże, wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą podlegać odliczeniu proporcjonalnemu z uwagi na działalność jako prosument energii. Gmina powinna dokonać odpowiedniej alokacji

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na zadania realizowane nieodpłatnie w ramach zadań własnych, niewykorzystujące towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z wydatków na realizację przedsięwzięć o charakterze publicznoprawnym, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Podmiotowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wyłącznie w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą wykonywaniu czynności opodatkowanych. Brak związku zakupu z takimi czynnościami skutkuje brakiem prawa do odliczenia lub odzyskania VAT.

Zgłaszanie aportu infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej podlega zwolnieniu z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynie co najmniej 2 lata, inaczej ma charakter odpłatnej dostawy towarów objętej VAT, gdy nie spełnia kryteriów art. 43 ust. 1 pkt 10a i 2 ustawy o VAT.

Darowizna nieruchomości gruntowej na rzecz fundacji podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, w części przeznaczonej na cele kultu religijnego, pod warunkiem rzeczywistego i bezpośredniego wydatkowania na te cele; pozostała część stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Egzekucyjna sprzedaż nieruchomości przez spółkę jest opodatkowana podatkiem VAT. Komornik sądowy, jako płatnik, jest zobowiązany do obliczenia i uiszczenia tego podatku, gdyż spełnione są przesłanki działalności gospodarczej, a sprzedaż dotyczy terenu budowlanego.

W przypadku unieważnienia zakładu wzajemnego, zwrot wpłaconej stawki nie stanowi podstawy opodatkowania i winien zmniejszać podstawę opodatkowania w miesiącu dokonania zwrotu, zgodnie z art. 75 ustawy o grach hazardowych i zatwierdzonym regulaminem.

Sprzedaż działki nr 1 zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz działek nr 2, 3, 6 i 7 przez wnioskodawców następuje w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej, wobec czego zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu.

Realizacja przez Gminę działań w ramach projektu edukacyjno-sportowego nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu VAT, ani nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ Gmina działa w ramach swoich zadań własnych, jako organ władzy publicznej, a nie podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od towarów i usług, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, jeśli działają w ramach zadań zleconych przez przepisy prawa, jako organy władzy publicznej, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem środków trwałych dla działalności mieszanej przy zastosowaniu prewspółczynnika, który spełnia warunki obiektywnie odzwierciedlające proporcję wydatków przedsiębiorczo-gospodarczych relatywnych do całościowych czynności podatkowych wykonywanych przez podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości jako forma zarządzania majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek działalności gospodarczej, a czynności sprzedającego mieszczą się w zakresie zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach niezabudowanych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Status majątku prywatnego wyklucza ich wcześniejsze gospodarcze wykorzystanie.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony stosując współczynnik metrażowy, jeżeli proporcja odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności gospodarczej oraz innej niż gospodarcza. Proporcję można obliczyć na podstawie ilości wody dostarczonej i ścieków odebranych.