Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w rozporządzeniu resortu finansów, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu dochodu od osób fizycznych. Pojęcie inwestycji mieszkaniowej nie jest zależne od faktycznego rozpoczęcia budowy.

Gmina, realizująca zadania modernizacji placów zabaw, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, gdyż towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co uniemożliwia spełnienie warunków przewidzianych w art. 86 i art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zarząd majątkiem osobistym, polegający na sprzedaży działek bez cech profesjonalnej działalności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z czym transakcje takie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Czynność przekazania środków ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej przez Wykonawcę na rzecz Gminy, wynikająca z umowy powierniczej, nie stanowi wynagrodzenia za czynność opodatkowaną VAT, jako że brak jest bezpośredniego świadczenia ze strony Gminy na rzecz Wykonawcy.

W ramach kalkulacji wskaźnika udziału dochodów w przychodach dla celów wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, nie uwzględnia się spółek ponoszących stratę podatkową, jeżeli łączna rentowność całej grupy przekracza 2%, a grupa spełnia pozostałe warunki wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostawy towarów lub świadczenia usług podlegających VAT. Wpłaty mieszkańców i dotacje unijne nie są opodatkowane VAT, a Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.

Sprzedaż działki nr A przez wnioskodawcę jako osoby fizycznej, nabytej i wykorzystywanej w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gmina w związku z realizacją zadania polegającego na budowie infrastruktury rekreacyjnej, działając w ramach zadań publicznych, nie występuje w charakterze podatnika VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Spółka X wypłacając dywidendy może stosować 5% stawkę WHT na podstawie UPO PL-IL, dokonując wypłat na rzecz pośredniego udziałowca będącego rzeczywistym właścicielem, rezydentem Izraela notowanym na uznanej giełdzie, spełniając warunki posiadania udziałów przez co najmniej 365 dni przed wypłatą dywidend.

Jednostka budżetowa taka jak Miejski Urząd Pracy, nie podlega centralizacji rozliczeń VAT z gminą macierzystą, gdyż nie działa jako samodzielny podatnik VAT i realizuje zadania wyłącznie w imieniu gminy zgodnie z ustawowymi obowiązkami.

Gmina, realizując zadania w zakresie budowy terenu rekreacyjnego, nie ma prawa do odliczenia i zwrotu naliczonego VAT, gdyż działalność ta nie prowadzi do opodatkowanych czynności gospodarczych.

Gmina, w zakresie projektu utworzenia ogrodu dydaktycznego, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż majątek wytworzony w ramach projektu nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, a projekt realizuje zadania własne Gminy z zakresu edukacji publicznej.

Gmina, realizując zadania własne w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków, gdyż zadania te nie powodują opodatkowanego obrotu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek, w przypadku gdy zostały wydane dla nich warunki zabudowy, stanowi odpłatną dostawę towarów oraz działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zwolnienie od podatku w takim przypadku nie znajduje zastosowania.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem, w przypadku gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęło co najmniej dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Grunt dzieli los podatkowy budynku.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu wydatków na realizację projektów, gdy zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Powiat nie może żądać obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeśli projekt realizowany jest w ramach zadań publicznych, nieobjętych opodatkowaniem VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną może nie stanowić działalności gospodarczej w rozumieniu Ustawy VAT, chyba że działanie wskazuje na cel i zorganizowanie charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu gospodarczego. Sprzedaż działki nabytej z zamiarem dalszej odsprzedaży może podlegać VAT jako działalność gospodarcza.

Odpłatna dzierżawa Centrum Sportu przez Gminę na rzecz GOKiS, zawarta w formie umowy cywilnoprawnej, stanowi czynność podlegającą VAT, przy czym Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu wydatków poniesionych na budowę Centrum, jako że dotyczą one działalności opodatkowanej VAT.

Gminie, realizującej zadania własne związane z infrastrukturą sportową, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabytych towarów i usług wykorzystywanych w działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania w ramach działalności publicznoprawnej, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, jeżeli zakupy nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Kościelna osoba prawna dokonująca sprzedaży niezabudowanej działki wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości będących terenami budowlanymi nie spełnia wymogów zwolnienia z tego podatku.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Sprzedającą stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż Sprzedająca działa jako podatnik, a nieruchomość jest uznana za teren budowlany; Kupującej przysługuje prawo do odliczenia VAT, stosownie do art. 86 ustawy o VAT, z uwagi na wykorzystanie do czynności opodatkowanych.