Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę rekreacyjnych altan, jeżeli inwestycja stanowi realizację zadania własnego w zakresie turystyki i rekreacji, a obiekty są nieodpłatnie użyczane stowarzyszeniom i nie służą czynnościom opodatkowanym. W takim zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej, niekomercyjnej infrastruktury kulturalnej, jeżeli obiekt jest wykorzystywany wyłącznie nieodpłatnie do realizacji zadań własnych gminy i nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gminie, która realizuje inwestycję rekreacyjną w ramach zadania własnego i nieodpłatnie udostępnia powstałą infrastrukturę bez jej wykorzystania do czynności cywilnoprawnych lub innych czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy o VAT; nie może ona również uzyskać zwrotu w trybie rozporządzenia

Sprzedaż działki uprzednio przeznaczonej i faktycznie przygotowywanej, w ramach zarejestrowanej działalności gospodarczej, do realizacji inwestycji polegającej na budowie i sprzedaży lokali, podlega VAT, choć inwestycji nie rozpoczęto ani nie osiągnięto przychodów. Wycofanie nieruchomości do majątku prywatnego przed sprzedażą nie przywraca jej wyłącznie osobistego charakteru, jeżeli w okresie posiadania

Fakultatywne uznanie prewspółczynnika nieprzekraczającego 2% za 0% nie oznacza braku prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego, lecz wyłącznie możliwość rezygnacji z jego realizacji. Nakłady na ulepszenie budynku szkoły podlegają dziesięcioletniej korekcie z art. 90c w związku z art. 91 ustawy o VAT, natomiast instalacja fotowoltaiczna, jako odrębny środek trwały, korekcie pięcioletniej.

Sprzedaż działek wydzielonych z gruntu od początku należącego do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie wykorzystuje gruntu w działalności gospodarczej ani nie podejmuje aktywnych działań inwestycyjnych i handlowych właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; sam podział nieruchomości i uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy nie przesądzają o statusie podatnika

Gminie realizującej w ramach zadań własnych nieodpłatne przedsięwzięcie edukacji ekologicznej, którego efekty służą wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT i nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z usługą tolerancji, ponieważ wydatek ten nie pozostaje w bezpośrednim związku z opodatkowaną sprzedażą urządzeń elektroenergetycznych, lecz z inwestycją publiczną realizowaną poza zakresem VAT.

Gmina, która jako prosument wprowadza energię z mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów i działa w tym zakresie jako podatnik VAT, niezależnie od marginalnej skali sprzedaży. Przysługuje jej zatem częściowe odliczenie podatku od wydatków fotowoltaicznych i przypisanego nadzoru, według prewspółczynnika, oraz korekta podatku w razie zmiany

Jeżeli funkcjonalność organizatora zakładów wzajemnych powoduje utworzenie z pierwotnego kuponu odrębnych kuponów, posiadających własne unikalne identyfikatory, stawki, potencjalne wygrane oraz samodzielne zasady ewidencji i rozliczenia, wygrana z każdego takiego kuponu stanowi odrębną jednorazową wygraną w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 6a lit. a w związku z art. 21 ust. 6a pkt 1 ustawy o PIT. Podlega

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wodno-kanalizacyjnych stosując prewspółczynnik ilościowy, w sytuacji gdy uwzględnia on specyfikę działalności gospodarczej oraz lepiej odwzorowuje wykorzystanie do działalności gospodarczej i innych celów niż metoda z Rozporządzenia MF.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie gruntu rolnego objętego MPZP dopuszczającym wyłącznie zabudowę zagrodową nie stanowi wydatku na nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, choćby podatnik zamierzał wznieść tam dom dla własnych potrzeb. O przeznaczeniu gruntu rozstrzygają akty planistyczne, nie zamiar podatnika;

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego od wydatków na modernizację ogólnodostępnego i nieodpłatnego boiska szkolnego, jeżeli inwestycja służy realizacji zadań własnych w zakresie kultury fizycznej i utrzymania obiektów użyteczności publicznej, a nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej, realizowanej w ramach zadań własnych, jeżeli infrastruktura nie będzie wykorzystywana do odpłatnych czynności cywilnoprawnych ani innych czynności opodatkowanych VAT; nie zostaje bowiem spełniona przesłanka związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi z art

Jednostce samorządu terytorialnego wykonującej zadania publiczne nałożone ustawą nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych."

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nabyła nieruchomość w drodze spadku i nie podejmowała samodzielnie działań profesjonalizujących obrót gruntem, nie podlega VAT, jeżeli czynności inwestycyjne i administracyjne wykonuje przyszły nabywca na podstawie pełnomocnictwa, wyłącznie we własnym interesie oraz dla realizacji warunków umowy przedwstępnej. W takim przypadku bezprzedmiotowe

Jednorazowa sprzedaż jednemu inwestorowi działek powstałych z podziału gruntu otrzymanego w darowiźnie i przez cały okres posiadania wykorzystywanego wyłącznie na własne cele rolnicze nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, bez uzbrojenia, nakładów infrastrukturalnych

Sprzedaż przez osobę fizyczną czterech działek wydzielonych z gruntu nabytego na potrzeby własne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystuje nieruchomości w działalności gospodarczej i nie podejmuje zespołu aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, porównywalnych z działaniami producenta, handlowca lub usługodawcy; sam podział gruntu oraz zastosowanie zwykłych form ogłoszenia

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia, co uprawnia do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na wodomierze związane z tą działalnością.

Gmina wykonująca inwestycje w ramach funkcji publicznej, niezwiązane z działalnością opodatkowaną, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż brak jest związku między ponoszonymi wydatkami a czynnościami generującymi podatek należny.

Gminie Miejskiej BB nie przysługuje zwrot podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu budowy tras rowerowych, ponieważ efekty projektu nie są wykorzystywane do celów opodatkowanych podatkiem VAT, a realizowane w ramach zadań własnych gminy nie tworzą związku z działalnością gospodarczą.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekt rozwoju turystyki i rekreacji, gdy infrastruktura jest ogólnodostępna i nie generuje bezpośrednio przychodów podatkowo opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnej ścieżki rowerowej, przekazywanej następnie nieodpłatnie zarządowi dróg wojewódzkich, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach ustawowych zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nabyte towary oraz usługi nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.