Zwolniona od podatku VAT jest dostawa działki zabudowanej budynkami, na którą niewykonywane były znaczące ulepszenia, a między pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą upłynęły przynajmniej dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 29a ust. 8 ustawy o podatku VAT.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, i w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Gmina wykonująca działalność w zakresie dostaw wody i odprowadzania ścieków ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony zgodnie z prewspółczynnikiem metrażowym, spełniającym kryteria specyficznej działalności, określonego na podstawie ilości dostarczonej wody i odbieranych ścieków wobec wszystkich odbiorców, co odpowiada specyfice wykonywanej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez Gminę, stanowiącej odpłatną dostawę towaru, podlegać będzie zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a nieruchomość nie była poddana znaczącym ulepszeniom.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w przypadku, gdy nabywane towary i usługi w ramach realizowanych projektów nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Dostawa nieruchomości w drodze zamiany, obejmująca grunty z naniesieniami będącymi własnością podmiotów trzecich, na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nie korzysta ze zwolnienia z podatku jako zbycie terenów niezabudowanych, gdyż uznawana jest za dostawę terenów budowlanych.

Stypendia przyznawane zgodnie z uchwałą organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, których wysokość i zasady określono zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, są zwolnione z podatku dochodowego do kwoty 3 800 zł rocznie.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z przebudową drogi wewnętrznej na drogę publiczną, gdyż działania te stanowią czynności publicznoprawne związane z realizacją zadań własnych Gminy niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w gruncie zabudowanym budynkami może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli pomiędzy pierwszym zasiedleniem budynków a sprzedażą upłynął okres co najmniej dwóch lat i nie poniesiono wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej budynków.

Gmina realizująca inwestycję spoza sfery działalności opodatkowanej VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż działania związane z inwestycją zaliczają się do zadań publicznych wyłączonych spod opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, która była przedmiotem pierwszego zasiedlenia co najmniej dwa lata przed planowaną dostawą, może korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie podjęto działań typowych dla profesjonalnego obrotu gospodarczego, a majątek jest wykorzystywany w sferze prywatnej.

Przekazanie przez gminę po upływie okresu trwałości projektu mikroinstalacji fotowoltaicznych uczestnikom projektu, bez dodatkowego wynagrodzenia, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie sporządzenia PIT-11. Nie stanowi to przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatna dostawa nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, obejmująca aktywność polegającą na zawarciu umowy dzierżawy, której celem było uatrakcyjnienie nieruchomości przed ich sprzedażą, skutkuje uznaniem takiej osoby za podatnika VAT działającego w ramach działalności gospodarczej, co prowadzi do opodatkowania dostawy VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem edukacyjnym, gdyż działania podejmowane w ramach projektu nie są związane z działalnością opodatkowaną tym podatkiem.

Działania Gminy w zakresie likwidacji odpadów z gospodarstw rolniczych, finansowane w całości z dotacji publicznej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługi, ponieważ Gmina realizuje swoje zadania publiczne, działając w charakterze organu administracji, a nie podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych podlegających uprzedniej dzierżawie uznawana jest za działalność gospodarczą w myśl ustawy o VAT, skutkującą obowiązkiem podatkowym wobec zbywcy, mimo że powodzenie dzierżawy polegało jedynie na pokryciu kosztów utrzymania działek.

Z uwagi na brak odpłatności i związek z zadaniami publicznymi, czynności Gminy związane z zakupem i używaniem pojazdu w ramach projektu nie stanowią czynności opodatkowanych VAT. W konsekwencji, Gmina nie może odliczyć podatku naliczonego związanego z tym projektem.

Odpłatne zbycie przez Wnioskodawczynię udziału w nieruchomościach nabytych w drodze spadku po rodzicach, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym rodzice nabyli nieruchomości do wspólności ustawowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od

Sprzedaż działek niezabudowanych przeznaczonych pod zabudowę według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na te zadania, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z refaktury usług paletowania na podmiot powiązany nie mieszczą się w pojęciu gospodarki leśnej i podlegają opodatkowaniu CIT. Natomiast koszty wynagrodzeń działów sprzedaży i logistyki refakturowane na spółkę-matkę można w całości uznać za koszty uzyskania przychodów podlegających opodatkowaniu.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a inwestycja służy realizacji zadań własnych gminy.

Czynności wykonywane przez A. w imieniu Województwa na rzecz Powiatu, dotyczące koordynowania i wykonania opracowania do projektu scalenia gruntów, oparte na porozumieniu administracyjnym, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że należą do zakresu publicznoprawnych zadań administracji rządowej, nie mających charakteru cywilnoprawnego.

W sytuacji, gdy realizacja projektu przez gminę nie generuje czynności opodatkowanych, Gmina nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.