Gmina, realizując zadania własne o niekomercyjnym charakterze w ramach przepisów ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi, co potwierdza art. 86 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomości, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT. Sprzedaż z majątku prywatnego nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji inwestycji nie związanej z czynnościami opodatkowanymi, jako że projekt realizowany jest w ramach działalności publicznej, stanowiącej zadania własne jednostki samorządowej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącej przedmiotem przyszłej zabudowy, stanowi odpłatną dostawę towarów, opodatkowaną podatkiem VAT bez prawa do zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż stanowi ona dla tej transakcji teren budowlany.

Sprzedaż na złom pojazdu przez gminę, używanego w działalności gospodarczej, podlega VAT, gdyż gmina działała jako podatnik.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w sferze niezwiązanej z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług finansowanych w ramach inwestycji nieprzynoszących dochodów.

Gmina realizująca projekt nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych pod VAT.

Czynności pomiędzy Centralą a Oddziałem spółki członka Grupy VAT w Austrii są traktowane jako transakcje między odrębnymi podatnikami, podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, wraz z obowiązkiem dokumentowania fakturami VAT oraz prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działek numer 1/10, 1/11, 1/12, 1/13, 1/14, powstałych z podziału działki nr 1/9, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej, a sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia w ramach majątku wspólnego wnioskodawców w 1991 r.

Jednostkom samorządu terytorialnego, realizującym zadania własne nie związane z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, nawet gdy są one zarejestrowanymi czynnymi podatnikami VAT. W szczególności brak prawa do odliczeń dotyczy inwestycji infrastrukturalnych używanych wyłącznie w celach publicznych.

Gmina Miasto A. nie działa jako podatnik VAT przy realizacji projektu monitoringu miejskiego, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami usług i sprzętu, gdyż czynności te nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu.

Wyłączenie z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT dotyczy wszystkich spółek, w których spółka dominująca posiada 75% kapitału. Nie można dowolnie wybierać spółek do grupy podlegającej wyłączeniu; wyliczenia powinny uwzględniać zasady zysku operacyjnego i wyłączenia w art. 24ca ust. 2.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli towary i usługi zakupione w ramach realizacji zadania nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT - art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Wniesienie inwestycji w formie aportu do Spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT; nie jest natomiast transakcją wyłączoną z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z inwestycją wydatków.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr X, uwzględniającej decyzję o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa terenu budowlanego i winna być udokumentowana fakturą, zgodnie z art. 106b ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Wykluczenie to dotyczy działań podejmowanych przez te jednostki w charakterze organów władzy publicznej.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych kosztów inwestycyjnych z zastosowaniem prewspółczynnika oraz ograniczonego odliczenia 50% dla pojazdu samochodowego, a nieodpłatne użyczenie budynku dla OSP nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT.

Gmina, realizując zadania własne w ramach działalności publicznoprawnej, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż takie zakupy nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Zatem gmina nie może odliczyć VAT przy realizacji inwestycji publicznych niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych wydzielonych z działek o numerach X i Y, na terenie objętym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT jako element działalności gospodarczej sprzedającego i nie kwalifikuje się do zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż działki są przeznaczone na cele budowlane.

Sprzedaż udziału we współwłasności majątkowej małżeńskiej niezabudowanych działek o numerach 1, 2, i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki te na moment sprzedaży stanowią tereny budowlane, zatem nie mogą korzystać ze zwolnienia od VAT wymienionego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału we własności działki niezabudowanej spełniającej definicję terenu budowlanego podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, natomiast zbycie działki zabudowanej podlega zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile część współwłaścicieli nie dokona rezygnacji z tego zwolnienia.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z realizacją projektu, ponieważ działania te stanowią wykonywanie zadań publicznych bez związku z czynnościami opodatkowanymi.

Jednostce samorządu terytorialnego, będącej zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, związanego z realizacją opodatkowanej inwestycji, nawet jeśli środki na tę inwestycję pochodzą z zewnętrznego funduszu wspierającego.

Sprzedaż niezabudowanej działki numer 1 o powierzchni 0,2160 ha podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ jest to dostawa dokonywana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą oraz dotycząca terenu budowlanego.