Gmina ma obowiązek rozliczać VAT z tytułu dostaw energii produkowanej w instalacjach fotowoltaicznych, gdyż stanowią one czynność opodatkowaną. Jednakże brak jest prawa do odliczenia VAT dla wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi w części innej niż instalacje fotowoltaiczne.

Gminie A. nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony, gdyż projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną, a realizowane zadania publiczne są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę, jako podatnika VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez prawa do zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż działania związane z nieruchomością wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej, wykraczając poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Podatkowa grupa kapitałowa nie ma prawa do rozliczenia kosztów finansowania dłużnego wyłączonych przed jej utworzeniem z kosztów uzyskania przychodów przez poszczególne spółki na podstawie art. 15c ust. 19 pkt 2 ustawy o CIT.

Zbycie niezabudowanej działki gruntu, będącej terenem budowlanym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictw prowadzące do uzyskania decyzji budowlanych powoduje traktowanie zbycia jako działalność gospodarczą.

Dokonanie przez osoby fizyczne zbycia udziałów w prawie własności działek gruntowych na rzecz dewelopera, w sytuacji braku aktywnych działań handlowych, nie stanowi działalności gospodarczej i nie czyni ich podatnikami VAT z tytułu tej sprzedaży.

Darowizna nieruchomości, w przypadku braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia, nie podlega opodatkowaniu VAT jako nieodpłatne przekazanie towarów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z przebudową zbiornika retencyjnego, ponieważ wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1, nabytej do majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w związku z czynnościami wnioskodawcy działka nabywa status terenu budowlanego, co wyklucza zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu, stanowiącej teren budowlany, przez osobę działającą jako podatnik podatku VAT w wyniku działań podejmowanych w związku z tą transakcją, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gminie, wykonującej zadania własne w zakresie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ustawy o VAT).

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków na projekt nieużywany do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na brak związku tych wydatków z czynnościami generującymi podatek należny.

Wniesienie aportem infrastruktury wybudowanej przez gminę do spółki podlega VAT, o ile infrastruktura nie stanowi przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Inwestycje A korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś Inwestycje B na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, gdyż nie doszło do odliczenia VAT od wydatków związanych z ulepszeniem.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzonego kredytu hipotecznego obejmuje wyłącznie kredyty zaciągnięte na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na miejsce postojowe i refinansowanie poniesionych wydatków, które nie kwalifikują się do zwolnienia podatkowego.

Wniesienie aportem Oczyszczalni ścieków do spółki przez gminę jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zwolnienia. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na modernizację oczyszczalni, przy zastosowaniu korekty zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Otrzymanie Białych Certyfikatów przez podatnika, udokumentowane jedynie wpisem w rejestrze świadectw efektywności energetycznej, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ustawy o CIT. Przychód z tego tytułu powstaje dopiero w momencie faktycznego zbycia certyfikatów.

Sprzedaż udziału w terenie budowlanym przez osobę fizyczną, nawet nieprowadzącą działalności gospodarczej, może być opodatkowana VAT, jeśli towarzyszą jej zorganizowane działania przygotowawcze wskazujące na profesjonalny charakter transakcji.

Gminie, realizującej własne zadania publiczne, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z inwestycją infrastrukturalną, gdyż nabywane towary i usługi nie są używane do czynności opodatkowanych VAT.

Nabycie przez bratanicę spadku lub darowizny od biologicznego wuja, jako osobę niespełniającą kryteriów zerowej grupy podatkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż działki nr 1 w części, gdzie obowiązuje nieprzekraczalna linia zabudowy, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż ta część nieruchomości nie spełnia definicji terenu budowlanego.

Gmina, realizując inwestycję drogową w ramach zadań publicznych, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Rolą Gminy nie jest tu działanie jako podatnik VAT, co uniemożliwia obniżkę kwoty podatku należnego.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli towary i usługi nabyte w ramach realizacji zadań własnych gminy są wykorzystywane do działań niepodlegających opodatkowaniu.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia i odzyskania podatku VAT naliczonego przy realizacji zadania polegającego na budowie stawu retencyjnego, gdyż nabycia te nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a Gmina występuje jako organ działający w ramach władzy publicznej.

Gmina posługując się inwestycją częściowo do celów działalności opodatkowanej, nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Odliczenie musi uwzględniać proporcje, które odzwierciedlają rzeczywisty zakres wykorzystania towarów i usług do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej.