Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w spadku jest zwolnione z opodatkowania, jeżeli od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez bezpośredniego spadkodawcę, minie pięcioletni okres. Zwolnienie to nie ma zastosowania do nieruchomości/mienia nabytego ponownie w spadku, które nabyto przed upływem pięciu lat od śmierci wcześniejszego spadkodawcy.

Sprzedaż nieruchomości wycofanej z działalności rolniczej do majątku prywatnego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia w drodze darowizny, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Planowana sprzedaż działek przez wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że działania podjęte w celu sprzedaży wykazują cechy działalności gospodarczej, wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a sprzedaż następuje w granicach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań właściwych dla działalności handlowej.

Transakcja sprzedaży przyszłych budynków i budowli wraz z gruntami, będąca czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zrealizowanie przez gminę zadania usuwania barszczu Sosnowskiego, jako działanie niesłużące czynnościom opodatkowanym VAT, nie uprawnia do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli realizuje projekt wyłącznie w zakresie zadań statutowych i oświatowych, które nie są związane z działalnością opodatkowaną tym podatkiem.

Wniesienie aportu w postaci nieruchomości przez Gminę do spółki SIM stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, ponieważ jest to transakcja cywilnoprawna, a Gmina działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy. Z wyłączenia podatkowego korzystają jedynie czynności publiczno-prawne.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję, ponieważ infrastruktura rekreacyjna udostępniana nieodpłatnie nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Dochody uzyskane z wynajmu pokoi gościnnych nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli budynki, w których wynajmowane są pokoje, nie wchodzą w skład gospodarstwa rolnego.

Czynności realizowane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków przy nieruchomościach mieszkańców nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Wpłaty mieszkańców na realizację inwestycji nie stanowią podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej nieodpłatnie w drodze spadkobrania, korzysta ze zwolnienia od VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynku nastąpiło przed więcej niż dwoma laty i nie dokonano ulepszeń mogących skutkować nowym zasiedleniem (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Gmina, świadcząc odpłatne usługi wstępu i najmu obiektów centrum sportowego w ramach umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT, prowadząc działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, niekorzystającą ze zwolnienia (art. 15 ustawy o VAT). Przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż odnośne wydatki są związane z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego realizowana przez podmiot bez zorganizowanych działań profesjonalnych, jedynie na potrzeby osobiste, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina realizująca zadanie publiczne polegające na podniesieniu poziomu cyberbezpieczeństwa, w ramach którego nabywa towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymana dotacja celowa oraz wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez jednostkę samorządową nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina działa w tym zakresie jako organ władzy publicznej, realizując zadania niekomercyjne niewchodzące w zakres działalności gospodarczej.

Połączenie przez przejęcie przez spółkę PGK jednostki nie będącej członkiem PGK, przy zachowaniu wymagań art. 1a ustawy o CIT, nie skutkuje rozszerzeniem czy pomniejszeniem składu PGK ani utratą statusu podatnika podatku dochodowego.

Małżonkowie prowadzący niezależnie od siebie działalność gospodarczą w ramach jednego gospodarstwa, objętego wspólnością majątkową, mogą być traktowani jako odrębni czynni podatnicy VAT, o ile ich działalności są samodzielne w sensie ekonomicznym, finansowym i organizacyjnym.

W przypadku sprzedaży majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta jest uznawana za realizację prawa własności, nie zaś działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia podatku VAT naliczonego w odniesieniu do wydatków związanych z projektami realizującymi zadania o charakterze publicznym, nie mającymi związku z działalnością komercyjną opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek z majątku osobistego Wnioskodawczyni, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie czyni jej podatnikiem podatku od towarów i usług, a zbycie nie podlega obowiązkowi VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących koszty inwestycji w budowę placów zabaw, gdyż przedsięwzięcie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę, nie podejmującego aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.