Sprzedaż nieruchomości, obejmująca sukcesywne zbycie działek z gospodarstwa rolnego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem transakcji dokonanych przed upływem tego okresu.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z projektem, ponieważ nie są one związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, co uniemożliwia spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabycia towarów i usług w ramach inwestycji związanej z zadaniami własnymi nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektów służących zasadniczo wykonywaniu zadań własnych, które nie są związane z działalnością gospodarczą, w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i nie podejmującą aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że sprzedaż stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym, co eliminuje zastosowanie przepisów ustawy o podatku VAT do przedmiotowej transakcji.

Dostawa nieruchomości gruntowej zabudowanej, realizowana przez Gminę, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli doszło do pierwszego zasiedlenia budynków, między którym a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, oraz nie poniesiono znaczących nakładów na ich ulepszenie.

Szkolenia organizowane przez Gminę w ramach Branżowego Centrum Umiejętności będą zwolnione z VAT, kiedy spełniają warunki usług kształcenia świadczonych przez jednostki systemu oświaty. Świadczenia pomocnicze, takie jak nocleg, stanowią usługi złożone i są objęte tym samym zwolnieniem.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących rozbudowę sieci kanalizacji i wodociągów, pod warunkiem, że te wydatki służą wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy niezaistnieniu przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy.

Gmina, realizując zadania własne w zakresie niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjno-sportowej, nie występuje jako podatnik VAT, w związku z czym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest bezpośredniego związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, z uwagi na realizację pierwszego zasiedlenia i przysługujące prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Czynności polegające na wykorzystaniu przez Gminę majątku powstałego w ramach projektu, przeznaczonego do celów niekomercyjnych i publicznych, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tegoż projektu.

Gmina, realizując inwestycje na cele publiczne, takie jak budowa placu zabaw i boisk, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego za wydatki związane z realizacją zadań własnych, gdy brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez gminę objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, dopuszczającym budowę obiektów związanych z hodowlą i produkcją rolną, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość zwolnienia ich z podatku.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości, które są sklasyfikowane jako grunty rolne i wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, może być zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, gdy spełnione są określone warunki, w tym posiadanie ich w ciągu 5 lat przed sprzedażą. Zwolnienie nie przysługuje gruntom przeznaczonym pod zabudowę nieobjętą działalnością rolniczą.

Osoba fizyczna, która nie posiada centrum interesów życiowych ani nie przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody ze sprzedaży walut wirtualnych podatnika po jego powrocie do kraju podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski jako przychody z kapitałów pieniężnych.

W przypadku wprowadzenia towarów do składu podatkowego przez Spółkę lub podmiot trzeci, Spółka ma prawo wykazywać w JPK_VAT w pozycji K_36/P_36 całkowitą kwotę podatku wynikającą z deklaracji VAT-14, obejmującą sumę podatku pobranego i wpłaconego przez płatnika lub Spółkę w związku z WNT.

Sprzedaż udziału w działce nieruchomości, z której wydzielono teren, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy właściciel nie wykonuje czynności charakterystycznych dla działalności gospodarczej. Udzielenie pełnomocnictwa Kupującemu do uzyskania decyzji i pozwoleń budowlanych nie stanowi przejawu działalności handlowej w rozumieniu ustawy o podatku VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości obejmująca grunty niezabudowane, podlega opodatkowaniu PCC w części dotyczącej naniesień, które trwale związane z gruntem, nie stanowią dla VAT odrębnego przedmiotu dostawy. W pozostałym zakresie, transakcja podlega zwolnieniu z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy.

Powiatowi, realizującemu zadania z zakresu administracji rządowej, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdyż brakuje związku wydatków inwestycyjnych z czynnościami opodatkowanymi. Efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Zadania inwestycyjne realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego, które zaspokajają zbiorowe potrzeby wspólnoty, a nie generują przychodu, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Gminom nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli działania te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed transakcją, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmując budynek, budowlę oraz powiązany grunt.

Gmina dokonując aportu infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do spółki działa w charakterze podatnika VAT, co daje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją czynności opodatkowanych.